新准则权益抵销应用解决方案.docVIP

新准则权益抵销应用解决方案 目 录 1 应用背景 3 2 业务流程 3 3 权益法应用前提 4 3.1 理论依据 4 3.2 举例说明 5 3.3 权益法上线特别注意事项 6 4 权益法的基本应用 6 4.1 维护股权关系、设置抵销参数 6 4.2 编制长期股权投资明细表 8 4.3 定义权益抵销分录模板 9 4.4 生成抵销持股比例清单并分配相应抵销分录模板 11 4.5 自动生成抵销分录 12 5 复杂投资业务的应用 14 5.1 持股比例变动权益的调整与抵销处理 14 5.2 连续年度分红及提取盈余公积 15 5.3 分配利润比例与实际投资比例不同 19 5.4 国有独享资本公积 19 5.5 间接持股“等效持股比例”特珠情况 20 5.6 顺序法合并多层纵向控股投资收益确认问题 22 新准则权益抵销应用解决方案 应用背景 2006年颁布了新企业会计准则体系，有关长期股权投资、企业合并和合并财务报表会计处理的规定发生了大的变化。其中一项重要变化是要求母公司在个别财务报表中对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时调整为权益法。 权益法的具体操作是：区分投资公司和被投资公司，在上线合并报表模块之前，需要维护以下几个方面的信息： 投资公司：股权关系、长期股权投资明细表、权益抵销分录模板 被投资公司：上报资产负债表、利润表、所有者权益变动表等需要数据取数的报表