工程造价第九章竣工决算分析报告.ppt

第九章 竣工决算 第一节 竣工决算概述 一、竣工决算的概念 竣工决算又称财务决算。竣工决算是竣工报告的主要组成部分。没有竣工决算，建设项目不能完成竣工验收，也不能办理交付使用手续。 竣工决算与投资估算、概算、预算不同，不是用定额编制，而是依据财务实际收支编制，因而，它是建设项目的实际造价，反映了建设项目的实际投资额度。 二、竣工决算的作用 1）正确核定新增固定资产价值：工程移交后，财务上核销在建项目，转为固定资产。生产企业（或使用单位）据以计算固定资产折旧费，生产成本和利润。 2）考核建设成本和分析投资效果：竣工决算是形成的实际生产能力（或使用功能）的实际造价。据以计算建设项目的“技术经济指标”，对工程建设成本和投资效果作出评价。 3）为今后工程建设累积经验和决算资料，对改进设计和修编概、预算定额也有重要作用 3）单项工程概算与实际支出对比和建设项目的概算与实际支出对比，检查概算是超支或节余。 4）资金来源和运用情况，分析超支和节余的主要原因； 5）详细列出报废工程的内容和依据； 6）新增固定资产和流动资金情况，作为财产交接的依据。 第二节 竣工决算编制 (2)资金来源及工程项目投资分期安排、工程竣工结算表、建设单位管理费、试验研究费、勘察设计费等工程建设其他费用的实际开支等（由建设单位提供）; (3)竣工图纸、实际开工与竣工时间; (4)实际完成工程数量统计表（竣工决算的工程数量包括施工图设计工程量、设计变更工程量和工程监理现场签证工程量）; (5)三材使用量统计表、人工、材料、设备单价变化资料、未完工程（收尾工程）数量表等（以上资料由施工单位提供）。 二、编制方法 竣工决算的编制，主要是填写规定的决算表格，各类工程因工程类别的差别，表格内容不尽相同，但主要内容基本相同。下面以水利水电工程竣工决算的表格为例，作简要说明。 水利水电工程竣工决算表格，其有八个表，其中一个总表，两个主表，五个附表。 1．竣工决算的总表 其中包括总投资、回收（金额），总造价和拨款四项的概算（值）及实际（支出）。如表9-1所示。 2．竣工决算的主表 （1）建设项目竣工工程概况表 主要反映竣工项目新增生产能力，建设成本及技术经济指标，见表9-2。 “初步设计和概算批准日期”是按最后一次填写。 “收尾工程”系指全部投产、运用以后还遗留的少量未完成的尾工，这部分工程可根据具体情况进行估算并作说明，完工后不再编制竣工决算，其固定资产差异可以调整。 “投资收入”系指建设项目在建设期的收入。结余由附表五汇总。 “技术经济指标”主要是总库容、有效库容、单位千瓦投资、单位电量投资、保证出力、年发电量、年利用小时等 （2）建设项目竣工财务决算表 主要反映资金来源和运用情况，见表9-3。 3．竣工决算附表 附表一 建设项目单项工程决算表。反映各单项工程的超支、节余情况。见表9-4。 附表二 建设项目分期投资安排表。反映总体工程分期投资情况。见表9-5。 附表三 建设项目交付使用财产总表。反映新增固定资产和流动资金（流动资金包括备品、备件购置费、工器具及生产家具购置费、管理用具购置费）的全部情况，见表9-6。 附表四 建设项目应核销投资（应核销投资包括提前进厂（场）费和生产职工培训费）汇总表。反映不构成工程造价的应核销资金情况。见表9-7。 附表五 建设项目竣工结余资金明细表。反映竣工项目节余资金的具体内容，并对剩余材料及设备提出处理意见。见表9-8。 注意: 填写这些表格，应根据审定的竣工结算与原概算对比，重新核定各单位工程和单项工程造价。对工程建设其他费用（如建设单位管理费等）应分摊于受益工程，一并计入新增资产价值。 当有无形资产和递延资产时，应按国家有关规定计入。 三、工程造价分析比较 竣工决算中，对工程造价的分析比较，主要是将竣工决算提供的实际数据与批准的概算进行对比，以确定竣工项目的造价是超支还是节约。评价概算的执行情况。对比分析主要有以下三个方面： 1）主要实物工程量的对比分析：将竣工项目的实际工程量与设计工程量对比。工程项目的规模、结构、标准是否与设计相符。设计变更部分是否办理了规定的审批手续，以及对造价的影响。 2）主要材料消耗量的对比分析，将竣工项目三大材料的实际消耗量与概算消耗量对比，有无超出。超出所在单位工程或环节，超出原因分析，以及对造价的影响。 3）工程建设其他费用使用对比分析：将实际费用与概算费用对比，是超出还是节约。超出原因；各种费率取值与概算有无差值等，以及对造价的影响。 * * 竣工