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一周实务问题汇总2009.9.7-9.11 【问题1】 您说凭证后边有一张发票，发票后又有明细。这几个明细是发票的明细。那附单据是写一张，还是有几张写几张。再例如，一张凭证后边有一张发票和一张进账单这样的情况下，记账凭证的附件应算几张。 【解答】 一般公司都有报销单或付款单，在这些单据上还需写明后附的发票的张数，因此一般前面的记账凭证反映的附件只有一张报销单+银行单据。而对于一张凭证后边有一张发票和一张进账单，它的附件算两张。 比如某人来报销，填了两张报销单，第一张报销单后贴有10张发票，第二张报销单后贴有15张发票，一般来说报销单上都有注明附件张数， 也就是10张发票属于第一张报销单的附件，而15张发票是第二张报销单的附件，那么对于记账凭证来说，它的附件就是两张报销单，附件数只要填2张就行了。 【问题2】 公司向个人借款，其本金计入往来账目，支付的利息可以计入财务费用吗？ 【解答】 借入时：借：银行存款贷：其他应付款/短期借款按期计提利息时借：财务费用贷：应付利息支付利息时：借：应付利息贷：银行存款贷：应交税费-应交营业税（代扣代缴）贷：应交税费-应交个人所得税上交税款时：借：应交税费-应交营业税（代扣代缴）借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款 【问题3】 我们企业的电表是跟人家合用的。电费只有一张增值税发票，这种情况有发票一方该怎样给没发票一方有关电费的凭证，是开原始凭证分割单再加电费增值税发票的复印件给对方吗？可是这样做对方抵扣不了。又该怎样做呢？ 【解答】 电表的开户人是谁？以开户人为全额抵扣，再开发票给另一方，这个对方也可以抵扣了，增值税专用发票是不允许进行票据分割的。 【问题4】 我公司与其他公司合租240平米的场地,但发票开发商只能开给我公司的合租方,我公司没有租房发票不能报销,请教一下应怎么处理? 【解答】 可由合租方开据“原始发票分割单”，贵公司凭“原始发票分割单”和租金发票复印件据以入账归还本金时借：其他应付款/短期借款贷：银行存款 【问题5】 请教大家一个问题：转账收讫章和转账付讫章都用在什么地方？附件章都应该盖在什么地方？开办费和购买固定资产的发票上可以盖上附件章吗？银行存款的收款回单上应该盖上转账章还是其它什么章呢？ 【解答】 你说的这些章都是企业内部控制需要而设置的，并不是国家统一规定要求的，我们一般根据章的名称来区分各章的用处：1.转账收讫章和转账付讫章都用在什么地方？这两个章是用于货款的收付原始凭证上的，证明已对该笔业务已进行了适当的会计处理。2.附件章都应该盖在什么地方？附件章一般用于记账凭证后的原始凭证，包括报销凭证及付款凭证等，用于证明已进行了适当的会计处理。 3.开办费和购买固定资产的发票上可以盖上附件章吗？应当盖附件章，只要是记账凭证的附件都应当章附件章4.银行存款的收款回单上应该盖上转账章还是其它什么章呢？应当盖转账收讫章和附件章。 【问题6】 例：某企业于4月1日将7月1日到期，面值1000元的票据到银行办理贴现，银行年贴现率为9%则：贴现利息=1000*9%*3/12=22.5贴现金额=1000-22.5=977.5（1）取得贴现金额时，做会计分录如下：借：银行存款977.5? ?财务费用22.5 贷：应收票据——某企业1000（2）若票据7月1日到期后， 出票人无款支付，则银行将票据交还企业，应做如下会计分录：借：应收账款——某企业1000??贷：银行存款1000（3）若银行存款不足，转为短期借款，应做如下会计分录： 借：应收账款——某企业1000??贷：短期借款1000 【解答】 现在会计准则将应收票据贴现分为附追索权和不附追索权的票据贴现，两者会计处理是不一致的（会计处理不分银行承兑汇票或商业承兑汇票，操作完全一致）： 1.不附追索权，相当于出售应收票据，到期承兑人不付款时，被贴现人无权要求企业归还贴现款。借：银行存款 财务费用 贷：应收票据 2.附追索权，相当于利用票据进行抵押贷款，到期承兑人不付款时，被贴现人有权要求企业归还贴现款。a.贴现时：借：银行存款 贷：短期借款b.到期承兑人无法偿还票据款，被贴现人要求退回款项并支付相应利息时：借：短期借款 财务费用 贷：银行存款c.如到期不退回时借：财务费用 短期借款 贷：应收票据 【问题7】 因我司是中外合资企业,所以实收资本分 中方和外方交纳,例如:章程中规定,企业注册 资金为10万 欧元,中方以人民币缴足4.9万欧元,外方以欧元缴足5.1万欧元。随后,中方作价475000人民币汇入相关账户,外方汇入5.1万欧元,经过验资后,同意中方以4.9万欧元按9.625折价,多余部分做其他