第一章管理会计及其经营环境概述.ppt

二、计划与控制系统 计划与控制系统（P6）：管理层运用大量的财务会计资料对成本进行比较分析之后做出决策，这一分析过程就可以看成是一种计划与控制系统。 计划（P6） 控制（P6） 例题（P7） ABC公司计划今年的销售收入比上年增加10%，去年销售量是1000件，价格是每件15元。 方法一：提高产品售价 方法二：增加销售量 根据分析，预计市场价格保持上年同一水平。 例题（P7） 预计1100件 去年1000件 实际执行结果： 销售量增加10% 为增加10%销售收入所做的预算： 今年1050件 收入16275元 去年1000件 收入15000元 今年每件15.5元 去年每件15件 例题（P7） ABC公司销售预算与实际结果的差异 （1） 去年数（2） 预算数（3） 实际数（4） 差异 （实际数-预算数） （5）=（4）-（3） 差异百分比 （以预算数为基础） （6）=（5）÷（3） 销售量（件） 1000 11000 1050 -50 -4.55% 销售单价（元） 15 15 15.5 0.5 3.23% 销售收入（元） 15000 16500 16275 -225 -1.36% 成本管理系统在管理决策中的作用 计划 销售收入增加10% 控制 采取行动 执行销售收入增加10%的目标 业绩评估 信息反馈 实际销售收入比预计低1.36% 预算 预测销售量、销售价格 会计系统 原始凭证