经营预测程序.doc

经营预测 小组名称：Summer小组成员：刘小梅 马娟 周鑫 陈晓珊 陈迎春 杨金秋 李显耀 梁昌新 游相林 小组组长：刘小梅 主讲人：刘小梅 资料查找：李显耀 梁昌新 游相林 PPT制作：陈晓珊 周鑫 马娟 陈迎春 Word制作：杨金秋 目录 成本预测………………………………………………………1 成本预测概述…………………………………………1 成本预测的意义………………………………………1 成本预测方法-目标成本法……………………………1 目标成本法及其案例分析——以pencil公司为例…1 销售预测…………………………………………………………3 白酒市场分析……………………………………………3 新消费税政策，影响深远………………………………4 五粮液在品牌大战中大获全胜…………………………5 发展前景展望……………………………………………6 利润预测…………………………………………………………7 蜀乐香辣酱厂的利润预测…………………………………….8 四、经营预测的意义…………………………………………………9  经营预测 一、成本预测 （一）成本预测概述 成本预测是指运用一定的科学方法，对未来成本水平及其变化趋势作出科学的估计。通过成本预测，掌握未来的成本水平及其变动趋势，有助于减少决策的盲目性，使经营管理者易于选择最优方案，作出正确决策。 （二）成本预测的意义 成本预测是进行成本决策和编制成本计划的依据；成本预测是降低产品成本的重要措施；.成本预测是增强企业竞争力和提高企业经济效益的主要手段。 （三）成本预测方法 1.目标成本法 目标成本是一种产品在赚取必须的利润的基础上所允许发生的成本数额。 是一种战略性利润和成本管理的过程： 以价格为引导；以顾客为重心；以设计为中心；跨越多个职能部门；以产品生命周期为导向 以价值链为基础 （四）目标成本法及其案例分析——以pencil公司为例 1.建立目标成本法时的背景 地处资源丰富的地区；管理和技术落后，产品研发能力较弱；其生产成本比同行业领头企业高58%-135%；公司有开发新产品并建立目标成本管理系统的条件和意愿。 2.确定可接受的目标成本 长期计划的确定：由5年计划确定长期销售计划和利润水平计划：平均利润要到的15%，销量第一年10-20万打，以后每年度20万打以上。预计零售价的确定：最低价：3.5×（1+15%）=4.02。消费者对15%以内的价格差异不敏感fluent售价与原来高档产品的差异不能小于售价的15%；要保证15%的利润率也不能低于4.02；最高价：3.5（1+0.5）=5.25。1.消费者可接受差异率:0.15；能用剩下1/3=0.33的铅笔头3.0.15+0.33≈0.5；高于上限价格只有10%的潜在消费者会买定价：4.02~5.25元，最后经分析讨论，Fluent铅笔定价在4.25元/打，批发价为1.22元/打。 销售利润率的确定: (75000/1150000)/1.22×50%+15%=17.65% 现有条件达不到上述利润率，最终确定新产品利润率定为16% 3.确定产品级目标成本 比较发现，使用当前设计和生产技术制造的成本1.225要高出可接受成本0.2元（1.225-1.025=0.2）必须降低0.2元的成本. 表一 产品级目标成本 单位：元 部件构成成本 制作石墨成本 0.1 涂料 0.05 锯削铅笔干 0.105 木干 0.05 铅笔干开槽 0.05 石墨铅 0.06 制造毛坯笔 0.10 金属环 0.20 涂饰毛坯笔 0.10 橡皮擦 0.24 毛坯笔形状修整 0.02 小计 0.60 镶嵌橡皮擦 0.15 合计 1.225 通过创新工艺流程来减少成本：采用一种新的涂刷方法，可节约0.03元；经工程师们长时间的实验和探索，设计出能将橡皮擦镶在笔杆上的塑料环，从而节约成本0.1元 4.确定零部件层次的目标成本 确定零部件层次目标成本主要是为了对外购的零部件设置一个合理的购买价。把公司的成本压力转移到供应商身上。 可实现的目标成本=产品层次目标成本-可实现的成本降低量=1.095-0.08=1.015（元） 表二 零部件的目标成本 单位：元 经与供应商协商所降低的价格 每打成本 部件 产品层次的成本 减少量 零部件成本 涂料 0.04 0.01 0.03 木干 0.04 0.01 0.03 橡皮擦 0.18 0.06 0.12 小计 0.08 二、销售预测 （一）白酒业市场分析 1.酒类消费结构变化，白酒所占份额不断缩小 随着人们健康意识的增