專帳作業說明經費編列.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * 102年度 生物技術研發成果產業化 技術推廣計畫 經費─編列、專戶、專帳作業說明 作業時程 經費─編列、專戶、專帳作業說明 經費─編列、專戶、專帳作業說明 經費預算編列 會計專帳作業 補助款專戶提領 計畫經費編列 計畫經費編列 一、編列原則 計畫經費編列 預算編列範例 〈應依各業者核定之金額比例編列〉 計畫經費編列 計畫經費編列 經費會計作業之設置 研發人員薪資計算表 註1：投入比率應與工時記錄表合計當月份一致。每月投入比率以1為上限。 註2：帳務查核時應備妥下列文件備查：1.薪資結構、加班費之計算發放。2.證明支付薪資金額之文 件，包括：（1）薪資清冊；（2）銀行轉帳記錄或印領清冊； 3.工時記錄。4.加班記錄。 工時記錄表 消耗性器材及原材料費明細表 註1：「項目名稱」需與計畫書所列之材料項目一致。 註2：「品名」請儘量以中文表示。 註3：如屬公司共通性材料領用，發票日期、發票號碼請改填寫領料單日期、領料單號碼 註4：營業稅不得報支。 註5：帳務查核時應備妥下列文件備查:1.為專案計畫採購者應提供統一發票、收據或進口結匯單據與invoice、及內部轉帳傳票 、請購單、採購單及驗收單足以證明之憑證。2.自共通性器材領料應提供：領料單、材料明細帳或分攤表。3.涉及外幣支 付時應附當時之外幣匯率表。 設備使用費明細表 註1：「舊有設備」及「新購設備」之名稱應與計畫書所列相符並依上表分開填列。 註2：「本期投入比率」應依據設備使用記錄表實際投入比率一致。投入比率應與各該設備使用記錄之投入比率一致。 註3：帳務查核時應備妥下列文件備查:1.新購設備-請購單、採購單、驗收單、統一發票或收據、進口報關結匯單據與INVOICE。 2.舊設備-財產目錄。3.研發設備使用記錄表。4.若為分攤，應附分攤表及原始憑證影本。 設備維護費明細表 註1：所列報之維護設備及經費，應與計畫書所列相符，並應出具維修廠商憑證，且所列維護費之金額應與原始憑證、費用分攤表相符。 註2：營業稅不得報支。新增設備保固期間內不得列報維護費。 註3：若屬廠商自行維修之設備，年維護費不得超出原購入成本之5%。 註4：帳務查核時應備妥下列文件備查:1.請購單、驗收單、維護合約、發票或收據等。2.設備維修記錄表。3.若為分攤，應附分攤表及原 始憑證影本。4.涉及外幣支付時應附當時之外幣匯率表。 技術或智慧財產權購買費明細表 註1：營業稅不得報支。 註2：技術購買之對象應與計畫書所列相符，金額應與原始憑證（如：統一發票或收據）相符。 註3：帳務查核時應備妥下列文件備查:1.技術購買契約書。(2)統一發票（或收據）、或國外之INVOICE(或RECEIPT)及匯兌水單。 委託研究費明細表 註1：營業稅不得報支。 註2：委託研究之對象應與計畫書所列相符，金額應與原始憑證（如：統一發票或收據）相符。 註3：帳務查核時應備妥下列文件備查:1.委託研究契約書。(2)統一發票（或收據）、或國外之INVOICE(或RECEIPT)及匯兌水單。 委託勞務費明細表 註1：營業稅不得報支。 註2：委託勞務之對象應與計畫書所列相符，金額應與原始憑證（如：統一發票或收據）相符。 註3：帳務查核時應備妥下列文件備查:1.委託勞務契約書。(2)統一發票（或收據）、或國外之INVOICE(或RECEIPT)及匯兌水單。 國內差旅費明細表 註1：出差人員僅限本計畫所列研發人員，且出差事由應與本專案計畫有關。 註2：差旅費之計算應不超過營利事業所得稅查核準則規定。 註3：帳務查核時應備妥下列文件備查:(1)搭乘飛機，應檢附機票票根或登機證存根及國際線航空機票購票證明單或旅行業代收轉付 收據；其餘交通費，應檢附原始單據或旅行業代收轉付 收據。(2)乘坐輪船，應提供船票或輪船公司出具之證明。(3)火車、 汽車之車資，以經手人（即出差人）之證明為憑。但包租計程車應取具車行證明及經手人或出差人證明。(4)住宿費收據或發票。 (5)出差報銷單及公司差旅費報銷規定。(6)涉及外幣支付時應附當時之外幣匯率表。 經費累計表 經費會計作業之設置 附註：專戶之支領，於公司月結後隔月方可提領上月支用數，且提領數不得高於支用數；否則提領數超支部分， 按台灣銀行當年度一月一日基本放款利率(102.1.1年利率為5.036 ％)兩倍按月計息，並限期改善，逾期未 改者，解約並追回已撥付之補助款。(雙方合約書) 與政府補助款相關之稅賦問題 本 所 聯 絡 方 式 本所聯絡方式： 正風聯合會計師事務所 專線電話：(02) 2509-4450 (專線無法轉接分