学习情境三资金筹集管理01课题.ppt

设产销量为自变量x,资金占用量为因变量Y.它们之间的关系可用下式表示： Y＝a＋bx 式中，a为不变资金，b为单位产销量所需变动资金，其数值可采用高低点法或回归直线法求得。 1．高低点法 资金预测的高低点法是指根据企业一定期间资金占用的历史资料，按照资金习性原理和Y＝a＋bx直线方程式，选用最高收入期和最低收入期的资金占用量之差，同这两个收入期的销售额之差进行对比；先求b的值，然后再代人原直线方程，求出a的值，从而估计推测资金发展趋势。 （1）基本步骤： 第一步：以业务量为准找高、低两点。业务量最高的一期为高点，业务量最低的一期为低点。注意：选择高点和低点的依据是业务量，而非资金占用量。 第二步：求b。根据高低两点计算单位变动资金，其计算公式如下： 　　 第三步：计算不变资金。根据最高点或最低点的资料，代入公式a＝Y－bx求出a。 * （2）根据资金占用总额同产销量的关系来预测资金需要量 　　 [例3－2] 宏达公司历史上现金占用与销售收入之间的关系如表3－3 现金占用单位变动资金 b＝（160000－110000）/（3000000－2000000）＝0.05（元） 现金占用不变资金总额 a＝160000－0.05×3000000＝10000（元） 或＝110000－0.05×2000000＝10000（元） 所以现金占用的方程：y＝10000