审计课案例综述.pptxVIP

;指出哪些环节不符合ABC公司内部控制的要求并解释原因; 问题一：采购部人员设置及职责分工;分析; 问题二：财务部人员设置及职责分工;分析;财务部人员设置及职责分工;分析; 问题三：开标;原因;问题四：评标;原因;问题五：合同及订单管理;原因;问题六：收货入库业务流程;分析;问题七：收货入库业务流程;分析;;Why?;目前企业中常规采购都需要经过较高精度的审批;;;;管理层审批设计： 部门经理，部门总监，财务长，财务总监，副总经理，总经理逐级审批;管理层审批改进：;附： 1）采购及付款流程图（略） 2）付款流程图（详） ;附1：;采购内部控制的突出特点与可取之处;1.系统间关联及对接完善;;;2.采购部人员设置及职责分工明确;3.采购分为直接与间接;4.供应商选择与备选流程完整具体;5.采购金额分级管理;6.用招标的形式选择供应商;;付款循环 的内部控制 有哪些突出特点和可取之处？;财务付款流程;;;第一：企业应当按照有关货币资金的内部控制的规定办理采购付款交易。除了不足转账起点金额的采购可以支付现金外，采购价款应通过银行办理转账，保证资金安全。 第二：企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况，拒绝向供应商付款，避免出现资金损失和信用受损。;第三：建立预付账款和定金的授权审批制度，加强预付账款和定金的管理。并对其单独