货币资金审计综述.pptxVIP

货币资金审计;付款;货币资金的内部控制;内容;一、库存现金;（一）概念;有利于巩固和严格现金管理制度，维护结算纪律。 有利于提示现金收支业务中的差错弊端。 有利于保护现金的安全完整。;（二）审计目标;（三）库存现金审计的要点;（四）库存现金的实质性测试;1、盘点库存现金;盘点注意事项;盘点的方法;盘点的步骤;编制库存现金盘点表;在进行盘点时，要注意以下要点：;库存额度;2、库存现金日记账的审查;3、库存现金收付业务的审查;注意要点：;注意要点：;;;调账： 2014年1月20日库存现金实有数= 2014年1月20日库存现金账面数= 2014年1月20日账实相符，据此，倒推出2013年12月31日的实存数如下： 2013年12月31日实存数=3453.03+11610-10575=4488.03 与2013年12月31日账面数（4779.45元）核对，可知其账实不符，发生短缺219.42（4488.03-4779.45）元 ;评价及处理： 短缺数应进一步查明原因，其中200元为出纳挪用现金，19.42元为收付差额。对出纳挪用库存现金一事，应严肃批评，并责成其早日归还；对收付差错，应提高业务水平。 库存现金收支业务没及时编制记账凭证和记账，未做到日清月结； 职工徐芳借款630元，未经总经理和财务经理同意签字，属于白条抵库，存违纪行为，审计人员应进一步查明其借款的真实性，