财务管理营运资本管理说课.docVIP

2012-06-15 公司财务管理 第7章 营运资本管理 ? 营运资本的日 常管理 ? 资金链分析 ? 全面预算管理 ? ? ? ? 企业日常到底做什么？ 投资？ 融资？ 运营？ 营运资本的日常管理 ? ? ? ? 货币资金管理 应收账款与信用管理 存货管理 流动负债管理 营运资本 ? 营运资本又称循环资本，是指一个企业维持 日常经营所需的资金。 ? 营运资本总额=流动资产总额-流动负债总额 ? 营运资本=（现金+其他流动资产）-流动负 债 ? 资产=负债+所有者权益 ? 流动资产+非流动资产=流动负债+长期负债+ 股东权益 ? 营运资本+非流动资产=长期负债+股东权益 ? 现金=长期负债+股东权益+流动负债-除现金 外的流动资产-固定资产 1 2012-06-15 ? 营运资本的周转，指企业的营运资本从 现金投入生产经营开始，到最终转化为 现金的过程。与现金的周转密切相关。 ? 存货周转期 ? 应收账款周转期 ? 应付账款周转期 ? 增加现金的活动 ? 增加长期负债 ? 增加股东权益 ? 增加流动负债 ? 减少除现金之外的流动 资产 ? 减少固定资产 ? 减少现金的活动 ? 减少长期负债 ? 减少股东权益 ? 增加流动负债 ? 增加除现金之外的流动 资产 ? 增加固定资产 ? ? ? ? ? ? 事件 购买原材料 支付现金 生产产品 销售产品 回收现金 ? 决策 ? 订购多少存