纳税第八讲期末复习说课.doc

第八讲 期末复习 复习要点: 纳税筹划的基本知识 纳税筹划的原则 纳税筹划的方法 纳税筹划方案分析 一、纳税筹划基本知识 纳税筹划是指纳税人在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延纳税目标的一系列谋划活动，以实现其价值最大化的财务管理活动。 纳税税筹划具有合法性、预期性、规范性、风险性和目的性的特点。 纳税筹划本质上属于企业财务管理活动的重要组成部分。 二、纳税筹划的原则 纳税人在纳税筹划过程中应遵循守法原则、财务利益最大化原则、事先筹划原则、时效原则和风险规避原则。还有适用性原则、稳健性原则等。 三、纳税筹划基本方法 纳税筹划方法是通过运用相关筹划技术实现的一系列方法。 （一）纳税筹划的基本技术包括节税筹划、避税筹划和税负转嫁筹划。 1.避税筹划与节税筹划的比较： 相同点：主体相同—纳税人的活动； 目的相同—少纳税、不缴税或递延纳税； 征管环境和法律环境相同。 两者之间有时界限不明，往往可以互相转化。 不同点：避税筹划是非违法的设计与安排，政府的对策是反避税，因为违反公平。 节税筹划是合法的设计与安排，政