金融内控说课.doc

金融内控——《论商业银行内部控制》 随着我国社会主义市场经济的逐步建立，金融业的迅速发展，金融经营风险也随之增加，防范金融风险成为各商业银行的当务之急。近年来，国际上发生的金融业巨人大厦坍塌事件，究其原因，与其内部控制有着密切的关系。譬如英国巴林银行的倒闭与其缺乏有效的内部监督与制约机制密切相关，日本大和银行纽约分行的巨额亏损与其授权机制和人事控制制度的缺陷密切相关。而我国频繁发生的金融案件也大多与权利失衡，违规越权，缺少内部监督有关，是由于内部控制制度不够完善和健全，执行内部控制措施不严格而造成的。严格的内控制度是银行防范和控制金融风险的有效手段，国务院前总理朱镕基曾说“银行当务之急，是要认真建立健全会计制度和存贷内控制度。”因此，健全和完善银行内部控制，从而提高防范金融风险的能力，已成为我国金融业务发展的迫切需要。本讲座从以下六个方面谈商业银行的内控问题； 一、银行内部控制概述　　内部控制是现代企业管理中的一个特定概念，国有商业银行和股份制银行作为企业对这个概念已耳熟能详了。商业银行架构多数为董事会负责的垂直管理体制，即总行统一法人管理体制。总行下设一级（直属）分行或分设境外分行；一级（直属）分行下设二级分行；二级分行下设支行；支行下设网点的形式进行管理，管理形状呈正三角形分布状态。完善的内部控制机制是商业银行审慎经营的前提，是保证金融体系稳定的基础。商业银行要实现持续稳健发