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河南经贸职业学院 毕业论文 论审计风险管理及控制 论文作者： 杨雪琴 专 业：会 计 电 算 化 学 号： 11020140656 班 级：11会 计 六 班 指导老师： 刘志国 答辩委员会主席：_________ 评阅人_______ _______ 论文答辩日期：___________ 独创性声明 本人声明所呈交的毕业论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 论文作者签名： 日期： 年 月 日 毕业论文版权使用授权书 本毕业论文作者完全了解学校有关保留、使用毕业论文的规定，即：学校有权保留并向有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权河南经贸职业学院要以将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本论文。 保密□，在________年解密后适用本授权书. 本论文属于 不保密□。 （请在以上方框内打“√”）务管理是企业管理中最重要的组成部分，企业的良好运营离不开良好的财务管理。 目 录 摘 要 I 目 录 II 1 绪论 1 1.1企业的规模 1 1.2企业的发展含义 1 2 企业财务管理的概述 1 1.1中国现状 1 2.2国外现状 2 3 企业财务管理的问题 3 3.1企业筹资困难，限制了企业发展 3 3.2财务管理的目标定位的系统 3 3.3财务制度健全，控制力不好 4 3.4管理模式落后，业务水平低 4 4解决企业存在问题的对策建议 5 4.1改变管理观念，提高业务水平 5 4.2科学地进行投资决策 6 4.3健全内部控制，加强控制力度 7 4.4创造促进企业发展的良好政策环境 8 5 结论 9 参考文献 10 致 谢 11  1 绪论 1.1企业的规模 企业是指经营规模中等以及中等以下的企业，是相对于大企业而言的。目前，世界上一些国家和地区对企业的界定尚没有一个统一的标准。企业融资是以企业为资金融入者的融资活动，它是指企业从自身生产经营现状及资金运用情况出发，根据企业未来经营与发展策略的要求，通过一定的渠道和方式，利用内部积累或向企业的投资者及债权人筹集生产经营所需资金的一种经济活动。 1.2企业的发展含义 在经济转型背景下，由于金融体制、机制和政策、社会信用体系等诸多方面因素的制约，企业的发展客观上存在许多其自身难以克服的经济、制度以及法律等方面的矛盾和问题。在这些难题中，企业融资难问题作为一个普遍性的难题，更是首当其冲。融资困难已经成为制约我国企业发展的主要“瓶颈”。如果这个问题无法得到解决，将严重制约企业乃至国民经济的发展。随着世界经济一体化和知识经济的发展，现代企业经营与管理的环境发生了根本性变化。有效的财务创新能够在环境不断变化的背景下，快速有效地整合财务资源，适时调整投融资方案和营运资本管理策略，从而更好地实现企业的财务目标。处于企业管理中心地位的财务管理工作，如何适应形势的变化，顺势而为，进行全方位创新，是摆在我们面前的重要课题。 2 企业财务管理的概述 1.1中国现状 企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。根据赛迪经略《2013中国企业管理健康度蓝皮书》，2012年中国企业管理健康度指数为61.1，水平偏低，总体处于“亚健康”状态，其中基础管理健康度指数为63.1，而战略管理健康度指数仅为56.5。所谓战略管理评价，是对企业的战略制定、战略实施、执行评估与调整等方面进行全面、系统评价；而基础管理评价则是对企业的组织管理、制度体系、流程体系、人力资源管理、目标与计划管理、经营绩效管理等进行综合评价。 新疆2010年出台了进一步促进企业发展的27条实施意见，从优化发展外部环境、缓解融资困难等方面给予了前所未有的政策支持，企业在促进新疆自治区经济增长、提供大量的就业岗位以及加大财政收入方面成为了重要的支撑力量。截止2012年底，新疆企业占各类企业总数的比重在99.8%以上;企业创造的产值占全区GDP的30%左右;企业纳税额159.76亿元，占纳税总额的35.9%;企业共提供就业岗位89.96万个，占全部企业从业人数的73.2%，其中又以微企业居多。 2.2国外现状 企业融资需求具有散、短、小、频、急等特点，加之企业在有效资产抵押、贷款信用等级、财务管理等方面，