中级会计实务基班试题练习1501.docVIP

第十五章 所得税 D.20 2.甲企业于2009年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。假设该无形资产当期未计提减值准备，预计净残值均为0。2009年末无形资产A的计税基础为（　　）万元。 A.135 　　　 B.150 　　　 C.100 　　　 D.120 3.下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的是（　　）。 A.计提产品保修费用确认的预计负债　　 B.会计上计提的坏账准备　　 C.对于某固定资产，税法规定按照双倍余额递减法计提折旧，而会计采用直线法计提折旧　　 D.成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备 4.企业于2008年12月31日以1 200万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量 。税法对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2009年末，该投资性房地产公允价值为1 600万元。S企业适用的所得税税率为25％，假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为（　　）万元。 A.确认递延所得税负债460 B.不需确认递延所得税资产或递延所得税负债 C.确认递延所得税负债115 D.确认递延所得税资产115 5.甲公司2004年1月1日购入一项