税务筹划高等教出版社第四版课后习题1.docVIP

复习思考题第1。2。3章 1、何谓税务筹划？试述税收筹划的意义。 税收筹划是纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。意义：（1）税务筹划有利于提高纳税人的纳税意识；（2）有利于实现纳税人财务利益的最大化；（3）有助于提高企业的财务与会计管理水平；（4）有利于提高企业的竞争力；（5）有助于优化产业结构和资源的合理配置；（6）有利于不断的健全和完善税制。 2、纳税人为什么要进行税务筹划，其目标是什么。 我国的市场主体逐步成熟。因为纳税已成为企业的一项重要成本支出，企业开始关心成本约束问题。企业认为税收负担偏重。我国是流转税和所得税并存的国家，企业在交完流转税以后，还要缴纳大量的所得税。因此，企业非常关心如何节约税收支出，以减轻自己的经济负担，提高企业的经济效益。我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高。企业开始关心如何学习税法和利用税法，最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去。 目标：（1）恰当履行纳税义务；（2）降低纳税成本；（3）降低税收负担。 3、税务筹划应遵循哪些原则？有何特点。 原则：守法原则、保护性原则、时效性原则、整体性原则 特点：事前性、目的性、普遍性、多变性、专业性 4、简述税务筹划的手段和方法 手段包括节税手段、避税手段以及税务转嫁，节税的方法主要有税收照顾性政策、鼓励性政策进行的节税，避税的方法主要有税境移动法、价格转让法、利用国际税收协定、成本调节法、融资法、租赁法、低税区避税法、让价避税法和运用电子商务避税，税负转嫁方法有前转、后转、消转和税收资本化。 5、税收代理有何意义？如何认识税收筹划在税收代理中的作用？ 意义；（1）税收代理是会计师、税务师事务所的特长，企业可以通过由其提供的税收代理服务来减轻内部负担，将主要精力放在企业的生产、经营方面，从而达到有效节约成本、提高企业经营业绩的目的；（2）税务代理可以有效地维护纳税人的权益；（3）税务中介机构可以从专业角度分析确定企业的具体情况，并参考市场公平价格协助企业制定一个合理的价格范围；（4）将税务事宜外包给会计师、税务师事务所不仅可以降低企业负担，对政府加强税收征管也有积极意义。 1 、何为绝对收益筹划原理？指使纳税人的纳税总额绝对减少，从而取得绝对收益的原理，它又分为直接收益筹划原理和间接收益筹划原理。直接指通过税务筹划直接减少纳税人的纳税绝对额而取得的收益。间接指通过在相关纳税人之间转移应纳税所得，以便适用于最低的边际税率（或是取得最小的总税额）某一个纳税人的纳税绝对额没有减少，但课税对象所负担的税收绝对额减少，间接减少另一个或另一些纳税人纳税绝对额的筹划。 2 何为相对收益筹划原理？纳税人一定时期内的纳税总额并没有减少，但某些纳税期的纳税义务递延到以后的纳税期实现，取得了递延纳税额的时间价值，从而取得了相对收益。5何为税率筹划原理 指纳税人通过降低适用税率的方式来减轻税收负担的原理6何为税额筹划原理 通过直接减少应纳税额的方式来减轻税收负担或解除纳税义务 1、何谓减免税技术？它的特点和技术要点是？ 指在不违法和合理的情况下，使纳税人成为减免税人，或使纳税人从事减免税活动，或使征税对象成为减免税对象而少纳税收的税收筹划技术。特点：属于绝对收益筹划原理， 主要运用税额筹划原理技术简单，适用范围狭窄 技术要点：尽量争取更多的免税待遇，尽量使免税期最长化，必须有法律法规的明确规定，优惠政策不能累加执行 2、何谓分割技术？它的特点和技术要点在合法和合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分割而直接节税的纳税筹划技术。特点：绝对收益筹划原理，运用税基筹划原理，适用范围较窄，技术比较复杂技术要点：分割合理化，分割不违法，节税最大化 3、何谓扣除技术？它的特点和技术要点 指在合法合理的情况下，使扣除额增加而直接节税，或调整各个计税期的扣除额而相对节税的税收筹划技术。特点：可用于绝对收益筹划和相对收益筹划，税基筹划原理和税率筹划原理，技术较为复杂，适用范围较大 要点：扣除项目最多化，扣除金额最大化，扣除最早化 4、何谓税率差异技术？特点和技术要点 在合法和合理的情况下，利用税率的差异而直接节减税收的纳税筹划技术。与按高税率缴纳税收相比，按低税率少缴纳的税收就是节减的税收。 特点：绝对收益筹划原理，税率筹划原理，技术较为复杂，适用范围广，具有相对确定性 5、何谓抵免技术？特点和技术要点 在合法合理的情况下，使税收抵免额增加而绝对节税的税收筹划技术特点：绝对收益筹划原理，税额筹划原理，技术较为简单，适用范围较大。要点抵免项目最多化，抵免金额最大化，抵免时间尽早 6、何谓退税技术？特点和技术要点 在合法和合理的情况下，使税务机关退还纳