3存款业务核算课程.ppt

2.账页计息法 采用该方法计息的存款账户使用？种账页。 在单位存款账户发生资金借贷后，按上次最后余额乘以该余额的实际天数，即为积数，并分别把日数与积数计入账页上的“日数”和“积数”栏内。 如果更换账页，应将累计积数过入新账页第一行内，待结息日营业终了，再计算出全季的应计天数和积数合计，以积数乘以日利率，即可得出应付利息数。 * * 银行会计 中国XX银行XX行XX存款明细账 单位名称：XXXXX 账号：XXXXXXX 利率： % 本户页次： 年 凭证编号 摘要 借方 贷方 余额 日数 积数（千元） 复核 月 日 2.账页计息法 中国XX银行XX行XX存款明细账 单位名称：XXXXX 账号：XXXXXXX 利率：3.6% 本户页次：2 2010年 凭证编号 摘要 借方 贷方 余额 日数 积数（千元） 复核 月 日 2 14 　 承前页 　 　 30000 55 1500 　 8 240 　 2 22 　 收回货款 　 6000 36000 15 540 　 3 9 　 采购材料 12000 　 24000 5 120 　 3 14 　 支取现金 4000 　 20000 7 140 　 3 21 　 计息 　 254 20254 90 2540 　 3 60.76 　 3 24 　 存入现金 　 450 20700 　 　 　 * * 银行会计 账页计息法例题 甲企业6月1日存入50000元、6月5日支取20000元，6月15日存入8000元，6月20日结息，活期存款利率0.72%. * * 银行会计 中国XX银行XX行XX存款明细账 单位名称：甲企业 账号：51032 利率：0.72% 月 日 摘要 借方 贷方 余额 日数 积数 6 1 存入 50000 50000 ？ ？ 6 5 支取 20000 30000 ？ ？ 6 15 存入 8000 38000 ？ ？ 6 20 结息 38000 ？ 6 ？ ？ ？ ？ 账页计息法例题 * * 银行会计 中国XX银行XX行XX存款明细账 单位名称：甲企业 账号：51032 利率：0.72% 月 日 摘要 借方 贷方 余额 日数 积数 6 1 存入 50000 50000 4 200000 6 5 支取 20000 30000 10 300000 6 15 存入 8000 38000 6 228000 6 20 结息 38000 728000 6 21 计息 14.56 38014.56 =728000×0.72%÷360 活期储蓄存款积数计算 * * 银行会计 商业银行储蓄存款分户 单位名称：张三 账号：181320 利率：0.72% 月 日 摘要 借方 贷方 余额 日数 积数 6 1 开户 30000 30000 6 10 支取 10000 20000 6 20 存入 20000 40000 6 21 7 5 销户 账页计息法练习 某公司活期储蓄存款账户变动情况如下表（单位：人民币元），银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数，按适用的活期储蓄存款利率计付利息。银行每季末月20日结息，2011年3月20日适用的活期存款利率为0.72%。 要求：计算利息并编制相关会计分录。 * * 银行会计 商业银行储蓄存款分户 单位名称：张三 账号：621320 利率：0.72% 月 日 摘要 借方 贷方 余额 日数 积数 1 2 存入 10000 10000 2 3 支取 3000 7000 3 11 存入 5000 12000 3 20 结息 12000 3 21 转息 （三）公式计息法 1、整存整取计息公式 应计利息=存款额×存期×利率 整存整取存期存款如果推迟支取，应分段计息，存期内按原定利率计息，过期部分按活期利率计算，公式为： 2、零存整取定期存款计息公式 在无漏存情况下，零存整取定期存款到期支取的计息公式： * * 银行会计 应计利息=存款额×（存期×原利率+过期时间×活期利率） 应计利息 = 月存金额 × 存入期数+1 × 存入次数 × 月利率 2 （三）公式计息法 3、整存零取定期存款计息公式 根据积数法可推导出整存零取定期存款到期支取的计息公式 4、存本取息定期存款计息公式 * * 银行会计 应计利息 = 全部本金+每次支取额 × 支取次数 × 每次支取的间隔月数 × 月利率 2 应计利息 = 本金×存期×利率 2 公式计息法 A储户2009年7月30日开户存入零存整取储蓄存