规模以上工业2015年年报和2016年定报布置会讲稿--B103-2财务部分和其他资料、B203、206-2.pptVIP

主要讲解内容 一、B103-2表之财务部分 二、B203表（工业财务状况） 三、206-2表（非金融资产投资） 一、B103-2表之财务部分 B103-2表报送时间 ：2016年3月10日前 B103-2表数据来源 重点指标讲解 注意： 没有帐目调整的情况下，本表中的“年初存货”要与2014年年报表中的“存货（205）”相同。 重点指标讲解 重点指标讲解 重点指标讲解 4.政府补助（324）制度P109 执行2006年《企业会计准则》的企业或2011年《小企业会计准则》的企业，根据会计“利润表” 中“营业外收入--政府补助”项目的本年累计数填报。 执行其他企业会计制度的企业，根据会计“利润表”中“补贴收入”项目的本年累计数填报。 重点指标讲解 5.营业外收入(325)、政府补助（324）制度P108 执行2006年《会计准则》或 2011年《小企业会计准则》的企业，营业外收入10100千元，其中政府补助100千元。 营业外收入(325) 10100 其中：政府补助(324) 100 执行其他会计制度的企业，补贴收入与营业外收入是平行的两个科目，相关审核规则已设置，无需做任何调整。营业外收入8000，补贴收入9000。 营业外收入(325) 8000 其中：政府补助(324) 9000 重点指标讲解 6.营业利润（323）、利润总额（327） 按照会计“利润表”中“营业利润”项目的本期金额数及“利润总额”项目的本期金额数填报。 重点指标讲解 执行2006年《企业会计准则》的企业，营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益； 执行2011年《小企业会计准则》的企业，营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益； 执行其他企业会计制度的企业，营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用。 重点指标讲解 利润总额（327） 制度P109 执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业， 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 执行其他企业会计制度的企业，利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 重点指标讲解 7、应付职工薪酬(本年贷方累计发生额) (401） 制度P109 包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。 重点指标讲解 执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报； 如果劳务派遣费已经包含在“应付职工薪酬”科目中，不需要剔除。 如果劳务派遣费不包含在“应付职工薪酬”科目中，不需要加入。 执行其他企业会计制度的企业，应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。归并汇总时，不包括劳务派遣费。 重点指标讲解 8.应交增值税（402） 制度P109 和会计核算的应交增值税不同： 指标含义不同： 在财务上，“本年应交增值税”中含了期初未抵扣数，是跨年度连续累加数。 在统计上，“本年应交增值税”是当期发生的应交数，不含期初未抵扣数。 应交增值税为负数时,方法处理不同： 财务上，一般按0处理。 在统计上，填负数，不填0。 重点指标讲解 应交增值税（402） 计算方法一 1.“销项税额”、“进项税额转出”、“出口退税”年初至期末贷方累计发生额。 2.“进项税额”年初至期末借方累计发生额，即期末借方余额－年初借方余额 3.“出口抵减内销产品应纳税额”、“减免税款”年初至期末借方累计发生额。 公式一： 应交增值税＝销项税额－进项税额＋进项税额转出－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款＋出口退税（应退） 数据来源：本期会计科目（出口企业注意此表是否包含出口退税，如未包含，要去财务明细账中找出来加上。） 重点指标讲