模块6出纳现金业务.pptVIP

* 项目三 出纳现金业务 知识准备 一、银行账户的使用与管理 （一）单位银行结算账户 2.一般存款账户 含义：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行账户。 作用：办理借款转存、借款归还、其他结算的资金收付现金缴存，但不能支取现金。 项目三 出纳现金业务 知识准备 一、银行账户的使用与管理 （一）单位银行结算账户 3.临时存款账户 含义：存款人因临时需要，在规定期限内使用而开立的银行账户。 作用：可办理转账结算、现金收付。 项目三 出纳现金业务 知识准备 一、银行账户的使用与管理 （一）单位银行结算账户 4.专用存款账户 含义：存款人对其特定用途资金进行专项管理与使用而开立的银行账户。 多项选择 银行结算帐户按用途分类，可以分为（） A.基本存款帐户 B一般存款帐户 C专用存款帐户 D临时存款帐户 答案：ABCD 基本存款账户的用途有( )。 A.现金的存取 B.日常转账结算业务 C.基建专款 D.外地临时采购 答案：AB 单项选择 下列可用于支付工资及奖金的账户是(??)。?? A.基本存款账户??? B.一般存款账户???? C.临时存款账户???? D.专用存款账户? [答案]:?A??? ?[解析]:?可用于支付工资及奖金的账户只有基本存款账户。 下列账户中不得办理现金支取的是（???）。????? A.?基本存款账户????????????? B.?一般存款账户???? C.?临时存款账户???????????? ?D.?个人结算账户? 答案：B? 存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。 存款人因特定用途需要开立的账户是( )。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户  [答案]: D [解析]: 存款人因特定用途需要开立的账户是专用存款账户。 项目三 出纳现金业务 知识准备 一、银行账户的使用与管理 （二）银行账户使用的有关规定 1.独立核算的企业必须开立银行账户 2.应在注册地或住所地开立银行结算账户，按规定可异地开户的除外。 3.可以自主选择银行开户。 4.账户的开立和使用应遵守法律。 项目三 出纳现金业务 知识准备 一、银行账户的使用与管理 （二）银行账户使用的有关规定 5.存款账户不得出租出借。 6.必须使用规定的统一凭证。 7.应定期清查银行账户。 8.存款人销户时，应与银行核对账户余额，并交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证。 项目三 出纳现金业务 知识准备 一、银行账户的使用与管理 （二）银行账户使用的有关规定 9.单位支付给个人，每笔超过5万元，应向银行提供相应的付款依据。 10.账户在正式开立之日起3个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，3个工作日后方可办理。 多项选择 银行结算账户管理应当遵循的基本原则包括（?）。??? A.一个基本账户原则? ?B.守法合规原则??? C.存款信息保密原则?? D.国家指定银行开立银行结算账户原则 答案：ABC 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起（ ）后，方可使用该账户办理付款业务。 A、开立之日???????????? ?B、开立之日起2个工作日后???????????? ?C、开立之日起3个工作日后???????????? ?D、开立之日起5个工作日后? 正确答案】：?C 项目三 出纳现金业务 知识准备 二、开立、变更、撤销账户 （一）开立账户 第一步：应具备开户的基本条件。 第二步：办理代码证、税务证。 第三步：持有关证件到银行，填写《开户申请书》。 第四步：持申请书、印章、有关证件到人民银行领取《开户许可证》。 项目三 出纳现金业务 知识准备 二、开立、变更、撤销账户 （一）开立账户 第五步：将《开户许可证》副本交给开户行，填写印鉴卡。 第六步：开户银行审核。 第七步：购买银行结算凭证。 第八步：按要求转入或存入一定数量资金。 存款人在银行开立(?)，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 答案：?A? [解析]:?存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支 机构核发开户许可证制度。 项目三 出纳现金业务 知识准备 二、开立、变更、撤销账户 （二）银行账户变更 1.需要变更的情况 2.变更的流程 （1)领取、填制变更申请书 （2）将申请书和两份开户资料送交银行 （3）银行审核，送交资料到人行。 项目三 出纳现金业务 知识准备 二