原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
失控发票管理主讲老师：刘海军目录页第1页01失控概述正文·第一章01失控发票概念02失控发票分类03失控发票管理第2页第3页01失控概述正文·第一章什么是失控发票概述失控发票是指防伪税控企业丢失被盗金税卡中未开具的专用发票以及被列为非正常户的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的专用发票。其他因纸质专用发票丢失、被盗、毁损的专用发票，不得纳入失控发票范围。第4页01失控概述正文·第一章什么是失控增值税发票概念失控增值税专用发票是指认证时的专用发票已被登记为失控专用发票。说明发票已失效或废止.失控概述第5页01正文·第二章认证分类管理1、无法认证2、认证不符3、密文有误4、重复认证5、认证时失控6、认证后失控《国家税务总局关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》（国税函[2006]969号）规定： 一、关于防伪税控认证系统发现涉嫌违规发票的处理，认证系统发现涉嫌违规发票分：第6页正文·第三章失控管理规定第7页正文·第四章失控情况分析-历史回顾分析 (一)全国情况 2003年7月1日至2004年12月8日，全国登记失控发票所涉及企业17543户，失控发票348953份。一、2003年7月1日至2004年12月8日统计情况第8页正文·第四章失控情况分析-历史回顾分析(二)失控发票所涉及企业分省累计情况 失控发票所涉及企业累计超过1000户的省份有湖南、北京、深圳、上海等四省市，合计11609户，占66%，失控发票所涉及企业在400户至1000户之间的有浙江、江苏、天津、广东、青岛等五省市，合计3214户，占18%。其余二一七省市合计2720户，占16%。一、2003年7月1日至2004年12月8日统计情况第9页正文·第四章失控情况分析-历史回顾分析(三)失控发票份数分省累计情况 失控发票份数超过10000份的省份有北京、深圳、上海、湖南、浙江、青岛等六省市，合计280782份，占80%，失控发票份数在2500份至10000份之间的有江苏、天津、广东、宁波、大连、四川、湖北、山东、河北、河南、安徽等十一省市，合计49648份，占14%。其余十九省市合计18524份，占6%。票348953份。一、2003年7月1日至2004年12月8日统计情况第10页正文·第五章01案例分享02案例解析03案例总结第11页正文·第五章案例分析问：我们企业购进货物，取得了增值税专用发票，认证时发现该张发票属于失控发票，还能不能抵扣？第12页正文·第五章相关政策“引用”第13页正文·第五章案例分析-失控发票案例问：某钢材销售企业2014年8月从某钢材生产企业购进500万元钢材，取得增值税专用发票并已通过认证，稽核比对时发现该票属失控发票。原因是该钢材生产企业开出发票后将发票进行了作废处理。第14页正文·第五章案例分析-失控发票思考思考？1、税务机关在检查过程发现该问题，要求购方做进项税额转出处理，补交增值税，同时处罚款和滞纳金！2、请问在这种情况下，购货方能否继续抵扣增值税进项税额？第15页正文·第五章案例分析-失控发票政策第一、税务处理是合理的税务处理第二、需要证明是真实的业务第三、销货方是否主动不交税款第16页正文·第五章案例分析-失控发票特殊注意：假设企业能证明业务真实性，但由于销货方无法承担相关责任，那么购方能否继续抵扣该进项税呢？特殊情况处理第17页正文·第五章结束语谢谢大家！
文档评论（0）