纳税信用评价那些事儿.docVIP

纳税信用倡议： 纳税信用是每个纳税人的义务，被评定为纳税信用A级的纳税人，税务机关将给予激励措施；纳税人若存在逃避缴纳税款等行为，将寸步难行。信用纳税，从我做起！ 温馨提示：2014年7月4日，国家税务总局发布了《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号，以下简称《办法》）。您知道税务机关如何评价您的纳税信用吗？ 纳税信用评价方式 1、《办法》适用于哪些人群？ 《办法》适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人。 2、税务机关都采集哪些纳税信息？ 税务机关都采集的纳税信息包括：纳税人信用历史信息，税务内部信息、外部信息。 3、纳税信用评价方式有哪些？ 纳税信用评价采用年度评价指标得分和直接判级方式。 年底评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，缺失的，从90分起评。直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。 纳税信用级别设A、B、C、D四级。 A级为年度评价指标得分90分以上； B级为年度评价指标得分70分以上不满90分； C级为年度评价指标得分40分以上不满70分； D级年度评价指标得分必满40分或者直接判级确定的。 哪些企业本年度不能被评为A级？ 纳税人有以下情形之一的，本评价年度不能被评为A级： 1、实际生产经营期不满3年； 2、上一评价年度纳税信用评价结果为D级； 3、分正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报； 4、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料。 注意：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评。 注意：这些行为会影响您的纳税信用！ 1、未按规定申报： 未按规定期限申报或代扣代缴的，每次扣5分； 提供虚假税收优惠申报材料的，直接判为D级； 未按规定报送资料的，每次扣3分、5分或11分不等。 2、少缴税款： 未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税（费）款的，每次扣5分。 3、发票损毁、遗失： 未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的，每次扣3分：擅自损毁发票的，每次扣11分。 以下3种情形不影响纳税信用评价 1、由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的； 2、非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的； 3、国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评级的情形。 获取A级纳税信用享受税收激励政策 企业纳税信用评价与企业所从事的行业和规模无关，而于企业的税法遵从度和诚信有关。A级纳税信用的企业可享受到许多税收激励政策，根据《办法》第二十九条规定，对纳税信用评价未A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施： 主动向社会公告年度A级纳税人名单； 一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量即时办理； 普通发票按需领用； 连续3年被评为A级信用级别（简称“三联A”）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项; 税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。 当心！您的企业被直接评为D级 纳税人有下列情形之一的，本评价年度直接被评为D级： 1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴税欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的； 2、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各种税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，以缴纳税款滞纳金罚款的； 3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款滞纳金和罚款的 4、以暴力威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的 5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴少缴或者骗取税款的提供虚假申报材料享受税收优惠政策的骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的非正常户或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负经营的 8、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的 9、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的 纳税信用评价结果为D税务机关会采取哪些措施？对纳税信用评价为级的纳税人，税务机关将采取以下措施公开级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他税人纳税信用直接判为级 2、增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人的政策办理，普通发