报销实施细则.docVIP

PAGE  第  PAGE 7 页 共  NUMPAGES 7 页 鼎兴****企业 费用报销实施细则 为了规范费用支出程序，确保各项支出得到合理、有效控制，特制定本细则。 一、 HYPERLINK \l _一、职责 职责 二、 HYPERLINK \l _二、报销单据 报销单据 三、 HYPERLINK \l _三、费用预算的编制 费用预算的编制 四、 HYPERLINK \l _四、费用报销程序 费用报销程序 五、 HYPERLINK \l _五、报销时限的规定 报销时限的规定 六、 HYPERLINK \l _六、审批权限的限制 审批权限的限制 七、 HYPERLINK \l _七、决策权限表 审批权限表 八、 HYPERLINK \l _八、附则 附则 一、职责 1．费用报销签批依照公司相关审批权限规定。 2．各业务负责人在审批权限内，负责分管工作的费用报销审批，即： 工程部门费用，由主管工程的副总经理负责审批； 财务部门费用，由财务总监负责审批； 营销类支出，由营销副总经理负责审批； 行政及人力资源类支出，由行政副总经理负责审批； 其他日常费用，由各区域经理在授权范围内负责审批； 各业务负责人及各区域经理授权外的费用支出由董事长审批； 审批权限见《支出审批权限表》。 3．财务部按照相关规定对收支项目进行审核，按确定的格式编制各部门费用控制报表，并及时向各主管领导报送，每月（或根据公司董事长要求）将各业务部门及区域报销费用汇总上报董事长。 二、报销单据 （一）报销单据填制及要件构成要求 1．将原始单据左上对齐边角（如图例： ）正面朝上粘贴； 2．用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写支出凭单的各项内容，如：报销时间、经手人、费用摘要、单据张数等； 3．公共交通费用报销时，经手人需在车票背面登记用途、路段、时间等相关内容，并按正常程序办理报销手续； 4．低值易耗品、工机具（单位价值低于1000元，可使用1年以上的资产）采购，办理物品验收入库手续，《入库单》作为报销单据的组成要件之一； 为保证实物保管与账务处理职务相分离，财务部门负责账务处理，办公室（暂定）负责办公类物品、设施（备）、工机具的管理，实际领用时按办公室出库登记制度办理。 固定资产采购单据，按固定资产管理制度另行确定。 （二）下列单据不得作为费用报销凭据 （1）非税务部门认可的相关业务发票或非财政部门认可的行政事业单位收款收据； （2）发票填写不完整或大小写不一致； （3）发票有涂改现象或直接在发票联上填写； （4）发票未加盖财务专用章、发票专用章、收款专用章或专用章不清晰，无法辨认； （5）剪贴式发票剪券金额与发票联大写金额不一致； （6）因个人违反交通及其他法规等原因而产生的罚款单据； （7）票据上注明“资金往来专用收据”的； （8）票据注明“不作报销凭证”的单据； （9）非经特批，属于个人支出性质的票据（如个人培训、住宿、水电、交通等费用）； （10）其他不符合相关法规和公司规定的单据。 三、费用预算 （一）费用预算编制 1、各部门应当在当月末编制次月支出预算,并填制《预算支出审批表》（ HYPERLINK /a/j/第二批次制度附件/预算支出审批表.xls见附件）； 2、财务部统一汇总上报财务总监审批、经董事长核准后，以电子方式发送到各主管邮箱； 3、有年度费用指标的工程、营销类支出，为便于安排资金，也应按规定编制预算，并经审批才可安排支出； 4、为保证预算的严肃性，当期预算一经批准，除特殊情况外，不予调整，但各主管可在当期预算总额内调剂各项目支出。 （二）预算费用使用 1、各经办人应在已批准的范围内使用资金，如需事前借支备用金，应保证专款专用，根据业务性质及业务完成情况及时核销前期借支备用金。 2、如前期借支备用金尚未用完，且再次发生需借支备用金的情况，经办人应先行核销前期业务借支，方可办理新业务的申请手续； （三）预算支出项目归属管理 1、各部门人员发生的费用，原则上由各部门主管在支出审批权限内负责审批，并记入该部门费用； 2、下列费用特殊处理： （1）办公用品、汽车（除过路、过桥及停车及临时加油费用）、通讯、员工劳动保险、房屋租赁（包括与租赁房屋有关并由公司承担的物业、水电等）费用，由行政办公室统一管理，发生支出，由行政主管领导负责审批，并记入行政办公室预算与实际支出统计报表中； （2）董事长发生支出，记入董长办公室； （3）资产类支出，如固定资产（含为营销而建设的展示厅、电视、音响等设施或设备）、低值易耗品采购、折旧与摊销不记入各部门预算与实际支出统计报表中； （4）不属于上述范围内的支出，由财务部单列部门核算。 四、费