资金管理(课件)定稿研讨.pptVIP

衡水市卫生局 2014年10月;;一、基本公共卫生服务项目概况;一、基本公共卫生服务项目概况;一、基本公共卫生服务项目概况;一、基本公共卫生服务项目概况;二、基本公共卫生服务项目资金监管依据;二、基本公共卫生服务项目资金监管依据;《河北省基本公共卫生服务项目补助资金管理办法》（冀财社〔2011〕18号） 《国家基本公共卫生服务规范》 （2009版、2011版） 《中医药健康管理服务规范》 《河北省财政厅关于进一步明确基本公共卫生服务补助经费使用范围等有关问题的通知》 （冀财社〔2012〕7号） 《乡村两级卫生机构承担国家基本公共卫生服务项目职责分工》（冀卫函〔2013〕179号） 本地区制订的执行国家基本公共卫生服务项目实施方案和考核方案 ......;用于相关的人员支出以及开展基本公共卫生服务所需必要的耗材等公用经费支出;补助资金不能用于基层医疗卫生机构的基础设施建设、设备配备（指大型医疗设备）和人员培训等支出;三、基本公共卫生服务项目资金监管对象和方式;三、基本公共卫生服务项目资金监管对象和方式;三、基本公共卫生服务项目资金监管对象和方式;四、基本公共卫生服务项目资金监管内容;四、基本公共卫生服务项目资金监管内容; ;;◆专项核算（具体账务处理举例） ●收到基本公共卫生服务专项资金时： 借：零余额账户用款额度（银行存款） 贷：财政补助收入-基本公共卫生服务补助收入 同时：按承担服务项目的权重对拨入的专项资金进行分配，分服务项目类别登记收入辅助账。 ●支出国家基本公共卫生专项资金时： 设置“医疗卫生支出-公共卫生支出-基本公共卫生服务补助支出”明细账；按照国家允许的三大方面用途和经济分类科目设置四级支出账（可采用多栏式账），同时分服务项目类别设置支出辅助账（可采用多栏式账）。 ;（1）为直接从事公卫人员计提薪酬时，按照工资金额，借记“医疗卫生支出-公共卫生支出-基本公共卫生服务补助支出-人员经费”，贷记“应付职工薪酬”、“应付社会保障费”等科目，同时按实际发生费用的服务项目类别登记支出辅助账。 （2）直接为从事公卫人员支付薪酬时，按照补助金额，借记“医疗卫生支出-公共卫生支出-基本公共卫生服务补助支出-人员经费”，贷记“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”等科目，同时按实际发生费用的服务项目类别登记支出辅助账。;（3）为开展基本公卫服务活动领用卫生材料等库存物资时，按照其实际成本，借记“医疗卫生支出-公共卫生支出-基本公共卫生服务补助支出-卫生材料支出”，贷记“库存物资”科目，同时按实际发生费用的服务项目类别登记支出辅助账。 （4）对于无法直接计入基本医疗服务支出和公共卫生支出而需进行合理分摊的支出，应先记入“待摊支出”科目。期末，将待摊支出合理分摊至“医疗卫生支出-公共卫生支出-基本公共卫生服务补助支出”的明细科目时，借记“医疗卫生支出-公共卫生支出-基本公共卫生服务补助支出-XX”，贷记“待摊支出”科目，同时按实际发生费用的服务项目类别登记支出辅助账。 ;（5）期末，将“医疗卫生支出-公共卫生支出-基本公共卫生服务补助支出”科目余额转入本期结余，借记“本期结余”，贷记“医疗卫生支出-公共卫生支出-基本公共卫生服务补助支出”科目 （6）期末结转后， “医疗卫生支出-公共卫生支出-基本公共卫生服务补助支出”科目应无余额。 ;（二）资金管理 ◆专项资金下达及拨付 ● 数额：是否足额下达 ● 时限：是否及时拨付到项目执行单位 ● 配套：是否按时足额到位 ● 预拨资金拨付的及时性：市、县两级是否在规定时间内及时将上级预拨资金下拨或拨付到项目执行单位 ◆资金使用合规性 ●专款专用：按照国家有关法律、法规、财务规章制度和项目实施方案的规定和要求，专款专用 ; ●原始凭证管理： 合格票据： 各种报销发票或收据必须通过正规渠道取得， 必须印有税务部门或财政部门监制章和填制单 位的印章，并符合国家发票管理的有关规定 自制原始凭证：自制原始凭证要素要齐全，必 须有收款本人、经办人员和单位负责人或其指 定的人签名 ; ●审签制度管理：各级资金管理人员签署意见时，要签全名，字迹清楚，同时授权的主管领导审核无误后在签署意见时要注明“基本公共卫生服务项目列支”字样，这样做，一是区分正常经费，二是为会计人员正确归集费用提供依据。 ; ●其他佐证资料： 劳务费：临时聘用合同、劳务费发放明细表（自制发放表的要素包括：姓名、性别、工作单位、身份证号码、工作内容、工作时间及