2013-2014学年第二学期《审计案例分析》期.docVIP

PAGE  PAGE 6 上海电视大学2013至2014学年度第二学期期中考试 《审计案例分析》试题 2014年4月 分校 姓名 学号 题号一二三四五总分分数 一、不定项选择（在每小题列出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的，请选出，多选、少选、错选、不选均不得分。每小题2分，共10分） 1、审计风险=重大错报风险× 。 （ ） A. 失误风险 B. 检查风险 C.评估风险 D.鉴定风险 2、被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有 （ ） A.批准赊销 B.按销售单装运货物 C.办理和记录现金收入 D.办理和记录销货退回，销货折扣与折让 3、注册会计师对某公司销售与收款循环进行审计，该公司应收账款明细账各账户年末余额及本年度销货总额如下，请问应选择哪两家公司进行函证 （ ） A.497000元　　668200元　　 B.0元　　　　 C.98000元　　　92000元　　 D.3032000元　　2897000元 4、下列各项审计程序中，可以查找出未入账的应付账款的程序是 （ ） A.审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票 B.审查资产负债表日已经入库，但未收到发票的商品的有关记录 C.审查所有应付账款函证的回函 D.审查资产负债表日后一段时间内的转账支票存根 5.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是 （ ） A.经常发生大额的固定资产清理损失 B.累计折旧与固定资产原值的比率较大 C.提取折旧的固定资产原值较大 D.固定资产保险额大于其账面价值 二、辨析题（请先判断正误，再说明理由，无论正确与否，均需说明理由。每小题3分，其中判断1分，理由2分，共15分） 1．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。 2．如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 3．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。 4．验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证。 5．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。 三、单项案例分析（每小题15分，共30分） 1．注册会计师王红通过对康利公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况： （1）期末存货未经认真盘点； （2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3）由M公司代管的甲材料可能并不存在； （4）M公司存放在康利公司仓库的乙材料可能已计入康利公司的存货项目； （5）本次审计为康利公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据（需列出具体的审计证据名称），完成下表。 情况序号审计程序审计目标应获取的审计证据1 2 3 4 5 2.注册会计师李文审计大华公司2012年度会计报表时，了解到该公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法，2010年末该公司部分固定资产的资料及会计处理情况是： （1）设备A：账面原值40万元，累计折旧4万元，减值准备为零，该设备生产的产品有大量的不合格。大华公司按设备资产净值补提减值准备36万元。 （2）设备B：账面原值10万元，累计折旧零，减值准备零，该设备因长期未使用，在可预见的未来不会再使用，以认定其转让价值为1万元。大华公司全额提取减值准备。 （3）设备C：账面原值200万，累计折旧50万元，已提取减值准备150万元，该设备上年度已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值，在上年已全额减值准备，大华公司本年度又计提取累计折旧2万元。 （4）设备D：账面原值30万元，累计折旧3万元，已提取减值准备2万元，该设备未发现减值迹象