实训三 银行汇票结算.doc

实训三 银行汇票结算 实训目的 掌握企业经营活动中银行汇票结算的使用。 实训任务 联系企业实际经济业务，掌握银行汇票结算的适用范围和流程，并根据有关规定，完整准确地填制银行汇票申请书和银行汇票。 理论精要回顾 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发的、由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人在同城、异地均可使用银行汇票。 银行汇票的签发和解付，只能由中国人民银行和商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。跨系统银行签发的转账银行汇票的解付，应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交同城的有关银行审核支付后抵用。省、自治区、直辖市内和跨省、市的经济区域内，按照有关规定办理。在不能签发银行汇票的银行开户的汇款人需要使用银行汇票时，应将款项转交附近能签发银行汇票的银行办理。 签发银行汇票必须记载的事项有：表明“银行汇票”字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。 签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人，收妥申请人交存的现金后，在“银行汇票”出票金额栏先填写“现金”字样，后填写出票金额，并填写代理付款人名称；申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。 银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。 银行汇票一律记名。所谓记名是指在汇票中指定某一特定人为收款人，其他任何人都无权领款；但如果指定收款人以背书方式将领款权转让给其指定的收款人，其指定的收款人有领款权。 银行汇票的汇票金额起点为500元。500元以下款项银行不予办理银行汇票结算。 银行汇票的提示付款期为自出票日起1个月。这里所说的付款期，是指从签发之日起到办理兑付之日止的时期。这里所说的一个月，是指从签发日开始，不论月大月小，统一到下月对应日期止的一个月。比如签发日为3月5日，则付款期到4月5日止。如果到期日遇例假日可以顺延。逾期的汇票，兑付银行将不予办理。 签发银行汇票需要提交银行汇票申请书（一式三联）。第一联存根，由申请??留存；第二联由出票行作借方凭证；第三联由出票行作贷方凭证。交现金办理汇票时，将第二联注销。申请人在银行开户的，在第二联上加盖预留银行印鉴。出票行在办好转账或收妥现金后，签发银行汇票。银行汇票一式四联，第一联汇票卡片联，第二联汇票，第三联解讫通知，第四联多余款收账通知。出票行将第二联、第三联交给申请人。 银行汇票业务流程图： 申 请 人 ①申请签发 ②出票 ⑦结清票款 出票银行 持 票 人 ③办理结算 ④提示票据 ⑤代理付款 代 理 付 款 行 ⑥银行间清算资金 实训内容（部分单据样式摘选） 银行汇票申请书（购商品）填写如下： 例1：2009年03月13日，明发商贸有限公司为购买设备向开户银行申请签发银行汇票一张，根据采购合同，填制银行汇票申请书。（详见：2银行结算业务—2.3银行汇票结算—银行汇票申请书实训—银行汇票-填制申请书1） 例2：2009年02月20日，明发商贸有限公司根据02月01日签发的银行汇票申请书支付采购商品款18000.00元，请填写银行汇票。（详见：2银行结算业务—2.3银行汇票结算—银行汇票签发实训—银行汇票-签发银行汇票3）