融资租赁方案(中粮屯河)-回租.docVIP

中粮屯河融资租赁方案 第  PAGE 5 页 共  NUMPAGES 5 页 中粮屯河 融资租赁方案 农银金融租赁有限公司 2014年12月 业务主体 回租业务共涉及两个主体，分别是： 农银金融租赁有限公司 农银金融租赁有限公司（以下简称“农银租赁公司”）是设备的购买者、设备所有权人及融资租赁业务中的出租人。 中粮屯河 中粮屯河是设备使用者，也是融资租赁业务中的承租人，同时也是设备卖方。 主要合同 融资租赁业务一般有两个主要合同，分别是购买合同和融资租赁合同。但售后回租实际是购买和租赁的一体化，承租方同时也是卖方，因此在售后回租业务中，一般将两个合同合并为一，承租人与出租人签订《售后回租合同》。 本业务：若采用售后回租，则农银租赁公司与中粮屯河签订《售后回租合同》，通过售后回租合同，农银租赁公司自中粮屯河购买相应的设备，并取得设备所有权；同时，将设备出租给中粮屯河使用，中粮屯河按期支付租金，租赁到期后，设备以一定的名义价格转给中粮生屯河。 方案内容 融资租赁方案主要内容包括：租赁物、租赁本金、租赁期限、租赁利率、租赁保证金、租赁手续费、租金支付方式、租赁保障措施等。 租赁物 公司自有番茄收获机（进口机械，但已过海关监管期） 租赁本金 本方案初步按1.2亿元设计租赁本金（现有番茄收获机净值约1.5亿元，按照80%设定融资比例）。 租赁期限 租赁期限按5年设计。 租赁利率 租赁利率为同期贷款基准利率下浮10%，现为5.4%。 租赁保证金 按租赁本金的5%收取保证金，在放款时直接扣除。 租赁手续费 按租赁本金的5%收取手续费，在放款前一次性收取。 租金支付方式 按季支付利息。等额租金的支付方式，按季后付。 租赁保障措施 关于租赁物投保 根据公司业务要求，售后回租业务须在我司放款之前由贵司为租赁物办理财产一切险，直租业务在设备安装调试后为租赁物办理财产一切险，我司为共同投保人及受益人。 关于税务优惠问题 我司为增值税一般纳税人，可开增值税专用发票。贵司支付的手续费、利息均可取得我司开具的增值税专用发票，并因此获得增值税进项抵扣的税收优惠 本业务，我司收取的手续费和利息开给贵司增值税发票，可用于进项税抵扣,为贵司带来14.53%（1×0.17/1.17=14.53%）的增值税进项税抵扣优惠。 融资租赁资金成本的计算 年租赁利率目前为5.4%，这是资金成本的主要部分。 手续费5%，一次收取。按年分摊，每年为1%。 保证金5%，到期返回，按5年存款利息4.75%计算。 利息和手续费因增值税进项抵扣节省15%资金支出。 上述合计，公司实际年资金成本为： （5.4%+1%+5%*4.25%）*0.85=5.62%。 方案简表 项 目内 容备 注标的物承租人设备具体根据资产情况而定租赁本金1.2亿元具体金额按资产确认价值确定期 限5年利 率5.4%同期基准利率下浮10%租金支付按季支付利息，等额租金的支付方式，按季后付。手续费5%，放款前一次性收取保证金4%，放款时自动扣除担保方式投保及维修财产一切险租金估算 按上述方案，贵司在租赁期内租金支付及进项税情况如下表： ABCFGH期数本金余额（万元）应付本金（万元）应付利息（万元）应付租金（万元）进项税112000 527 162 689 111 211473 534 155 689 23 310940 541 148 689 21 410399 548 140 689 20 59850 556 133 689 19 69295 563 125 689 18 78731 571 118 689 17 88161 578 110 689 16 97582 586 102 689 15 106996 594 94 689 14 116402 602 86 689 13 125799 610 78 689 11 135189 619 70 689 10 144570 627 62 689 9 153944 635 53 689 8 163308 644 45 689 6 172664 653 36 689 5 182011 662 27 689 4 191350 670 18 689 3 20679 679 9 689 1 合计12000 1773