- 1、本文档共3页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
公司财务报告管理办法.doc
*****************公司财务报告管理办法第一章??? ? ? ???总则第一条??为加强公司财务报告管理,确保公司系统财务报告按照财务报告按照企业会计准则和公司相关的会计核算办法进行编制、确保公司系统财务报告在所有重大方面公允的反映各单位的财务状况、经营成果和现金流量,制定本办法。第二条??本办法依据财政部企业会计准则、《国家**公司会计核算办法》、《四川省**公司财务快报管理办法》、财政部《企业内部控制规范》、中注协《1141 号—财务报表审计中对舞弊的考虑》、中注协《1101 号—财务报表的审计目标和一般原则》、中注协《1211号—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》进行制定。第三条??财务报告的目标是向本单位的上级机构提供本单位的财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息,反映本单位管理层受托责任的履行情况、有助于上级机构做出经济决策第四条??本办法适用公司本部、供电局,各县级控股公司可参照执行。第二章??与财务报告相关的企业内部控制规范的建立和完善第五条??内部控制是本单位管理层为保证财务报告的可靠性,经营的效率和效果以及对法律法规、公司的各种管理规章等的遵守,而由本单位管理层、本单位所有员工共同设计和执行的各种业务管理流程、办法。第六条??各单位的内部控制规范应使本单位的财务报告满足如下要求:(一)? ? ? ? 本单位各类业务活动和事项的相关要求? ? 1、发生,本单位报送财务报告所记录的各类业务活动(如大修项目的施工结算、电费的据实回收)均真实发生。2、完整性,本单位报送财务报告均应完整的记录和反映了本单位会计期间所发生的各种业务和事项,无遗漏。3、准确性,本单位报送财务报告应按照会计准则和相关规定准确的记录和反映了本单位会计期间所发生的各种业务和事项。4、截至,本单位所发生的各种业务和事项均反映于正确的财务报告期间,无提前或滞后确认的情况。5、分类,本单位发生的各类业务和事项均正确的反映在财务报告具体的报表项目(二)? ? ? ? 本单位财务报告相关报表项目的要求1、存在,本单位财务报告所反映的与资产、负债有关的项目确实存在,且与实相符。2、权利和义务,本单位财务报告反映的资产确实由本单位拥有或控制、反映的负债确实应由本单位偿还,与此无关的不应反映在本单位的财务报告内。3、完整性,本单位的资产、负债均已完整的反映在公司的财务报告中,不存在帐外资产或帐外负债。4、计价和分摊,本单位的资产、负债均以恰当的金额反映在财务报告中,与之相关的分摊和调整已恰当记录。5、分类和可理解性,本单位的财务信息已在财务报告中进行恰当的列报和描述,且披露内容表达清楚、分析透彻。第七条??各单位企业负责人是本单位财务报告编制的第一责任人,并应设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制,以保证财务报告满足上述要求。第九条??各单位的内部控制制度应由以下要素构成:(1)控制环境,(2)风险评估过程,(3)信息系统与沟通,(4)控制活动,(5)对内部控制的监督。第十条??鉴于公司FMIS系统已顺利实施,并在省公司系统内处于前列,公司的业务、财务已经一体化。因此财务报告的编制、财务报表的合法性、准确性和及时性已不仅仅是财务部门的工作,而是由公司所有员工共同完成的。第十一条??公司所有员工(特别是各单位负责人)均应秉承诚信和正确的道德价值观念,并应建立完善的制度,确保“不报假帐、不做假帐”,加强财经法律法规和省公司、**公司各种财务制度、办法的学习,不违法、违规,为公司财务报告的编制基础奠定坚实的基础、创造良好的环境。第十二条??公司经营面临各种各样的风险,各单位应识别这些风险对公司财务报告的影响,并采取措施严格控制风险。可能的重大风险包括但不仅限于:1、国家财经法律法规、政策和省公司管理要求的变化,各单位的内部控制应确保这些变化在及时的传达到所有的员工,确定和控制其对本单位财务报告的影响。2、新员工的加入,各单位的内部控制应确保新员工了解本单位的财务管理制度,特别是新财务人员加入时,应加强培训、积极引导,确保不对本单位财务报告造成重大不利影响。3、新信息系统的升级、更换或对原系统进行升级,各单位的内部控制应确保公司相关员工了解、熟悉、掌握新系统、新变化,避免对财务报告造成不利影响。4、业务的快速发展,公司售电量连年新增,基建大量投入,公司的内部控制应及时的进行评价、变更,杜绝因由于公司业务发展引发相关内部控制滞后、失效而造成的财务报告错报、舞弊。5、新的会计准则,公司系统将在2008年度实施新企业会计准则,各单位应未雨绸缪、早作准备,避免其对财务报告产生不适应的状况。第十三条??信息系统(FMIS系统)是用以记录各单位对本单位经济业务,资产、负债所
您可能关注的文档
最近下载
- 中华优秀传统文化主题单元的教学思考与实践-来源:教育视界(智慧教学版)(第2021009期)-江苏凤凰教育出版社有限公司.pdf VIP
- 新沪科版九年级全一册初中物理全册课时练(课后作业设计).doc
- 色卡对照表RAL劳尔色卡电子版色.pdf
- 汉语教学 《成功之路+进步篇+1》第5课课件.pptx VIP
- 人造柴油生产技术.docx
- MB670掘锚机培训资料.ppt
- 大单元教学:物理八上《第六章 质量与密度》大单元整体教学设计(人教版).docx
- 运筹学全部_975电子版清华课件.pdf
- 心内科教学查房课件.pptx
- 2018款长城哈弗H2-1.5T手动自动两驱红标蓝标_汽车使用手册用户操作图解驾驶车主车辆说明书电子版.pdf
文档评论(0)