1--1货币资金.总汇.ppt

财 务 会 计;第一章 资 产;资产;资产按其流动性不同分类 ;第一节 货币资金;货币资金的内容; ; ;（一）现金管理制度;（二）现金的账务处理 　　单位应当设置现金总账和现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。 借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方，反映实际持有的库存现金金额。; 现 金 日 记 账（三栏式）;（二）现金的账务处理 ;（三）现金的清查 ;库存现金盘点报告表 单位名称： 年 月 日; ;1.短缺（根据编制的“现金盘点报告单”） （1）发现短款： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 （2）处理意见形成： 借：其他应收款（应索赔的） 管理费用（查不出原因） 贷：待处理财产损溢 2. 溢余（根据编制的“现金盘点报告单”） （1）发现长款 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 （2）处理意见形成： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给单位或个人） 营业外收入（无法查明原因）▼;例题;（四）企业内部周转使用的备用金