2015版企业所得税预缴申报.docx

2015版企业所得税预缴申报 2015版预缴纳税申报表有哪些变化？ 一、查账征收企业适用A表，主要变化： （一）为统计和方便纳税人季度预缴时提前享受税收优惠政策，增加了《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》、《固定资产加速折旧（扣除）明细表》、《减免所得税额明细表》三张附表，供季度预缴享受优惠政策的纳税人填报。 （二）区分不同预缴税款方式，对于按实际利润预缴税款的，增加了“不征税收入和税基减免应纳税所得额”、“固定资产加速折旧（扣除）额”等行次。对“按实际利润预缴”、“按上年度应纳税所得额平均数预缴”两种情形，增设了“减免所得税额”行次，方便纳税人享受各项优惠政策。 （三）为全面落实小微企业优惠政策，对小微企业享受优惠政策情况进行了细化，增加了小微企业判定栏次，增强了操作性 二、核定征税企业适用B表，用于预缴和汇算清缴。主要变化： （一）增加了小微企业判定条件。如“所属行业、从业人数、资产总额、国家是否限止和禁止的行业”项目。 （二）进一步细化了小微企业减半征税数据的填报。 2015版的预缴纳税申报表是否会加重纳税人的工作量？ 修改后的预缴申报表，基本未增加纳税人填报负担。 一是虽然增加了3张税收优惠附表，但3张附表的设计都较为简单，而且只限于享受优惠政策的纳税人填写其中个别栏次，不享受优惠的纳税人不需要填写。 二是网上申报 HYPERLINK http://1553./ 系统中设计了数据自动计算等功能（小微企业），减轻纳税人工作量，减少填报错误概率。 三是纳税人享受小型微利企业、资产加速折旧等政策更加方便，更有利于全面保证其税收权益。 申报表的填写－主表 查账征收企业(A类企业) 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。 二、表头填写 （一）“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。 年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。 （二）“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。不同于纳税编码。 （三）“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。 三、各列次的填报 （一）第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第17行。 其中：第2行至第17行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 （二）第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人，填报第19行至第24行。 其中：第19行至第24行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第26行。 其他部分相同 具体行次填报内容。 1.第1行至第26行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。 实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行。实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第24行。实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第26行。 网报系统中，只能选择一种预缴方法。 具体网报情况。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条：“企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。　　企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。 ” 2.第27行至第33行，由跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）填报。其中：汇总纳税企业总机构在填报第1行至第26行基础上，填报第28行至第31行。汇总纳税企业二级分支机构只填报本表第30行、第32行、第33行。 第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。本行主要列示纳税人营业收入数额,不参与计算。 一般情况与利润表列示营业收入相等，含主营业务收入、其他业务收入；2、包括不征税收入、免税收入、减计收入等；3、不含视同销售收入、营业外收入。 .第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税人营业成本数额,不参与计算。注：1、与利润表列示营业成本一致，含主营业务成本、其他业务成本；2