2015四季度所得税预缴培训教材.ppt

2015年12月;一、小微企业所得税最新优惠 二、小微企业所得税相关报表填写 三、固定资产加速折旧最新优惠 四、固定资产加速折旧的相关报表填写 五、税收减免管理办法相关政策 六、有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税相关政策 七、许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题;?关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 ——财税[2015]99号 ?国家税务总局 关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 ——国家税务总局公告2015年第61号; 财税[2015]99号规定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 ;　　前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例??定的小型微利企业。 ? 为做好小型微利企业税收优惠政策的衔接，进一步便利核算，对本通知规定的小型微利企业，其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得，按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算。; ? 从业人数和资产总额指标，原来按照全年月平均值确定调整为按照全年季度平均值确定。具体计算公式如下： ? 从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 ? 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 ; ? 符合条件的查账征收和核定征收的小型微利企业均可享受优惠。;企业预缴时享受了减半征税政策，但汇算清缴时不符合规定条件的，应当按照规定补缴税款。; ? 小型微利企业2015年第4季度预缴和2015年度汇算清缴的新老政策衔接问题，按以下规定处理： ;;;;; 案例1： B小型微利企业成立于2014年10月24日，按季报所得税，截止2015年12月31日，其应纳税所得额为29.8万元，其申报2015年第4季度税款时： 应享受优惠税额=29.8×7.50%=2.235万元， 减半征税=29.8×3.75%=1.1175万元。;;;固定资产加速折旧优惠主要文件 ;固定资产加速折旧优惠;固定资产加??折旧优惠;固定资产加速折旧优惠;固定资产加速折旧优惠;固定资产加速折旧优惠;固定资产加速折旧优惠;固定资产加速折旧优惠; 固定资产加速折旧优惠报表填写; 固定资产加速折旧优惠报表填写; 固定资产加速折旧优惠报表填写;?国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告 ——国家税务总局公告2015年第43号 ?国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告 ——国家税务总局公告2015年第76号; 增值税税收减免相关政策; 所得税税收减免相关政策; 所得税税收减免相关政策; ?财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知——财税〔2015〕116号 ?国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题公告——国家税务总局公告2015年第81号 ?国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告 ——国家税务总局公告2015年第82号 ;有限合伙制创业投资企业优惠;许可使用权技术转让相关优惠;谢谢