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经济法基础第四章练习题 文本文档 第四章 个人所得税法律制度 [题目答案分离版] [题目答案结合版] 字体：大 中 小 一、单项选择题 1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。 A.财产转让所得 B.其他所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。 【该题针对“个人所得税的征税范围”知识点进行考核】 2、著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元，11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。李某两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A.1280 B.1240 C.1440 D.1600 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核特许???使用费所得个人所得税的计算。特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%+(3000-800)×20%=1240（元）。 【该题针对“稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”知识点进行考核】 3、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（ ）。 A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方 B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人 C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税 D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元 的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额 【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核财产租赁所得的相关规定。选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方；选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。 【该题针对“财产租赁所得”知识点进行考核】 4、张先生为一名工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（ ）元。 A.16000 B.18600 C.22000 D.25000 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。 应纳税额＝（30000+50000)×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）。 【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】 5、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为（ ）元。 A.3725 B.3985.04 C.4800 D.1655 【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核因解除劳动合同取得补偿金个人所得税的计算。超过上年平均工资三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工资收入＝57500÷9＝6388.89（元）。 解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝[（6388.89－3500）×10%-105]×9=1655.001(元)。 【该题针对““工资薪金所得”项目应纳税额的计算”知识点进行考核】 6、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（ ）。 A.适用3％－45％的超额累进税率 B.适用5％－35％的超额累进税率 C.20％的比例税率 D.适用5％－45％的超率累进税率 【正确答案】：A 【答案解析】：从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用3％－45％的超额累进税率 . 【该题针对““工资、薪金”所得的税率与应纳税额”知识点进行考核】 7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。 A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得 B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得 D.稿酬收入 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。 选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。 【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】 8、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。 A.在中国境内无住所 B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.在中国境内无住