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财 政 学 资 料 第十一章第 PAGE 4页 财政学 第十一章 一、财政平衡与财政赤字 （一）财政平衡的含义 1.从相对平衡的概念上理解财政平衡 结余、赤字和平衡之间的关系应当是一种辨证的关系，既不存在绝对的平衡，也不存在 绝对的赤字或结余。结余都是可以转化的，赤字、结余与平衡的关系也必然是相对的。 2.从动态平衡的概念上理解财政平衡 社会经济活动并不会因为人为的会计分期而停止，财政收支活动也不会因为人为的预算分期而截断。 3.从全局的概念上理解财政平衡 对财政平衡的研究不能就财政平衡论财政平衡，必须将财政收支的对比关系置于整个国民经济的运行当中。 研究财政平衡是研究财政收支作为一种经济活动对社会经济活动的影响，而不是单纯研究财政收支活动自身。从这个意义上说，必须将财政收支活动置于整个社会国民经济运行的全局当中，才能真正揭示出财政收支活动对整个社会国民经济运行的影响 民间部门 政府部门 社会总供给=社会总需求 C+S+T+M≡C+I+G+X 4. 中央预算平衡与地方预算平衡 中央财政与地方财政之间有着明显的职责划分，也有着各自自身的财政收入来源。这就要求我们不仅要研究整体上的国家财政收支平衡问题，还必须研究中央财政与地方财政各自的平衡问题。 在有些情况下，从全国范围看财政收支可能是平衡的，但中央财政与地方财政之间可能存在着不平衡。 中央与地方之间的转移支付制度 （二）财政平衡理论的发展 1.国外财政平衡理论的发展 ·自由竞争资本主义时期的财政平衡理论 古典经济学派的财政平衡理论一般认为政府应当是“守夜人”。政府必须坚持量入为出和厉行节约，尽可能少的从社会中征取社会财富，政府的活动必须被限制在一定的范围内。政府从社会经济活动中征取少量的税收后，只应限制在提供国防、社会安全与秩序等方面。 财政赤字不好-发债有害论 年度财政平衡 ·资本主义大危机后凯恩斯的财政平衡理论 在经济萧条的时候如果财政仍然保持年度财政收支平衡，不仅没有必要而且还会加剧经济的衰退。这是因为在经济萧条的时期政府的税收收入必然减少，如果政府要做到??支平衡，则必然要增加税收或者减少政府支出。 ·凯恩斯后的财政平衡理论 财政活动的首要目标是国民经济的总量平衡而不是财政自身的预算平衡。当经济萧条时政府应当扩大财政支出形成赤字以刺激经济的回暖，而在经济繁荣时政府应减少财政支出形成结余，以抑制通货膨胀。 （三）财政赤字的计算口径与分类 1. 财政赤字的计算口径 口径1：财政赤字或结余=经常收入－经常支出 口径2：财政赤字或结余=（经常收入+债务收入）－（经常支出+债务支出） 世界上绝大多数国家特别是主要资本主义国家均采用第一种口径计算财政赤字或结余。 必须指出，按照第一种口径计算的财政赤字或结余应当是比较科学的口径。 2. 财政赤字的分类 ·预算赤字和决算赤字 预算赤字是指政府在编制预算时就存在着收不抵支的情况，预算编制中就列有赤字。 决算赤字则是指预算执行的最终结果出现支大于收的情况。 ·财政赤字与赤字财政 财政赤字是指政府年度财政活动最终结果出现收入小于支出的情况。 赤字财政也称为赤字政策，是指政府有意识地运用财政赤字对国民经济进行调节的一种政策。 ·结构性赤字与周期性赤字 结构性赤字是指发生在已经实现充分就业之上的赤字，也称为充分就业赤字。 周期性赤字是指发生在结构性赤字之上的财政赤字，表现为全部财政赤字减去结构性赤字之后的余额。 当经济不是处于萧条时期，而是充分就业水平下，如果有赤字，那应该是结构性赤字。稳健的财政政策。 当经济处于萧条时期，如果政府没有主动采取任何措施，如果有赤字，那应该是周期性赤字，政府应该采取扩张性的财政政策。 二、财政赤字的经济效应 （一）财政平衡与社会总供求平衡的关系 1. 社会总供给与社会总需求的平衡 社会总供给和社会总需求是国民经济运行的两个相互联系的方面。总供给是以货币表示的一国在一定时期内生产的所有最终产品的价值总和。总需求则是以货币表示的一国在一定时期内的总支出。 市场经济体制下国民经济的顺利运行必然要求社会总供给与社会总需求之间保持相对的均衡。保持社会总供给和社会总需求的相对均衡是保证国民经济稳定运行的关键。 2. 财政平衡与社会总供求平衡的关系 财政平衡对社会总供给与总需求的平衡有着十分重要的影响 在国民经济总量平衡中一般存在着如下的平衡关系：C+S+T+M≡C+I+G+X G－Ｔ≡（Ｓ－Ｉ）＋（Ｍ－Ｘ） G－Ｔ≡Ｓ－Ｉ　 结论：财政平衡是社会总供给与总需求平衡的重要组成部分，财政收入形成了社会总收入流量的组成部分，而财政支出则形成了社会总支出流量的组成部分。因而必须将财政收支平衡放在整个国民经济平衡当中进行研究。 （二）财政赤字的弥补方式及其效应