内部控制在企业风险管理中的作用研究.doc

[标签:标题] 2016 PAGE9 / NUMPAGES9 感谢观看本文谢谢 内部控制在企业风险管理中的作用研究 摘 要：近年来，内部控制作为现代企业管理的重要组成部分越来越受到管理层的重视，已成为衡量企业管理和发展水平的重要标志。内部控制制度的健全和执行情况对于企业资产安全与完整、财务信息的真实与可靠、业务活动的经济与高效至关重要，得控则强，失控则弱，无控则乱。建立一套行之有效的内部控制制度是企业实现更好、更稳、更快以及可持续发展的基础，用制度规避风险，以责任降低风险，用管理化解风险，实现“速度、效益与风险”的综合平衡，使企业更加稳健协调的发展。 中国论文网 /2/view-7410976.htm 　　关键词：内部控制；风险管理；企业发展 　　中图分类号：F272 文献标志码：A 文章编号：1673-291X08-0022-02 　　一、内部控制与风险管理的含义 　　内部控制 　　内部控制是企业为了使生产经营活动顺利进行，实现发展战略目标而实施的一系列涉及约束和评价等的管控措施，是一个单位发展过程中进行自我调节、自我检查、自我制约的内在机制，旨在合理保证企业实现发展战略，提升经营管理效率和效果，促进企业的健康发展。 　　风险管理 　　风险管理是由企业的董事会、管理层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及企业各个层面的活动，旨在识别可能影响企业的各种潜在事项，并按照风险管理技术进行有效监测的管理方法和手段，以获取最大限度的安全保障，帮助企业规避风险，实现企业战略发展目标的过程。 　　二、内部控制在企业风险管理中的作用 　　内部控制能够有效降低企业的管理风险 　　在现行市场经济条件下，任何企业经营活动所面临的环境都存在着诸多的不确定因素，国家政策、市场需求等外部环境因素无法改变，但可以通过对企业内部组织、人员、业务、财务等方面采取一定的控制方法，制定相应的措施和程序，同样能达到企业战略目标的实现。企业内部控制的根本作用就是针对企业经营管理过程中可能存在的风险实行合理管控，从人、财、物与信息等方面控制风险，使企业在具体生产实践中有明确合理的制度可遵循。 　　内部控制能够有效控制企业的决策风险 　　企业在发展过程中经常需要在产业投资、市场营销、成果转化、基础建设等方面进行重大决策，因此，内控制度的完整、有效与否至关重要，如果没有系统规范的内部控制，容易出现决策失误或偏差，甚至会出现经济和权益纠纷，这些都给单位发展造成负面影响。如果有了健全的内控机制，在决策程序和决策方法上加以合理规范、系统引导，制约决策者的行为，就可以最大限度地避免犯主观错误，保障企业健康持续稳定发展。 　　内部控制能够有效防范企业的经营风险 　　企业要达到生存发展的目标，需要对经营过程中的各类风险进行有效的预防和控制。内部控制是防范经营风险最为行之有效的手段，它通过对企业经营活动中的风险进行有效评估，不断加强对企业薄弱环节的控制，把企业的风险消灭在可接受程度之内。 　　1.可以确保企业财产资源的安全完整。健全的内部控制能够科学有效地制约财产物资的采购、计量、验收、保管等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效防范损失、浪费现象。 　　2.可以确保生产经营活动的有序推进。健全有效的内部控制，可以把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作环节有机结合在一起，从而使各个部门能够密切配合，充分发挥整体联动作用，进而促进企业经营效率的提高。 　　三、企业在内部控制方面存在的主要问题 　　对内部控制在企业风险管理中的地位认识不足 　　多数企业人员风险管理意识较弱，过度重视企业的快速发展和经营效益，忽略了风险管理的重要作用[1]。由于内部控制不能直接带来经济价值，间接效益也需要在之后较长的时间才能得以体现，并且还需要增加岗位设置和办事流程，因而，大多数企业往往将关注的重点放在相关技术的研发和成本控制方面，将有限的资源最大限度投放在能够直接带来市场效用的销售领域，而创新在很大程度上容易引起企业经营风险而倍受内部控制的制约和监督，因此，绝大多数的管理层认为风险管理会影响决策的效率，内部控制会影响企业的创新，甚至还认为，搞内部控制是对自己人的不信任，容易引发内部矛盾。另外，在实际工作中还存在另一些误区，即多数企业重视对实物的控制，忽视了对行为者的控制；重视制度的形式，忽视了制度的实质，造成有些制度流于形式。没有认识到风险管理是对制度的制定及制度执行结果进行考核的完整过程，而不是企业各项业务和规章制度简单加总了就是内部控制和风险管理。 　　企业内控制度不健全，经营风险加大 　　有些企业在制定内控制度时，没有从实际出发，根据本单位的特点建立与之相匹配的内控制度，内部控制既没有覆盖所有的部门和人员，也没有渗透到企业各个