成本管理与预算控制技巧.ppt

财务管理在企业中的重要性;１、把握结果——观察公司是赚钱还是赔钱? ２、分层观察——企业在哪儿赚的钱? ３、对企业赚钱的基本感觉——评估满意程度 ４、浏览、对比利润表项目，观察收入、费用和利润的变 化趋势： ５、评估公司的盈利能力 　　;管理者报表阅读关注点;利润表的阅读与分析;（二）从利润表看经营成长性;2、利润增长率：利润增长率越高，说明企业经营成长性越好 3、将主营业务收入增长率与利润增长率比较分析，主营业务收入增长率高于利润增长率，说明成本费用上升。 ;1、主营业务利润率： 将主营业务利润率与去年同时比，从而找出影响因素 2、成本费用利润率 ★成本费用利润率＝净利润÷成本费用×100% ★成本费用=主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用 它体现了所得与所耗的比例关系，其数值越大，说明所费越低，所得就越高。 3、资本收益率 资本收益率＝净利润÷实收资本×100% 资本保值增值率＝期末所有者权益÷期初所有者权益×100% 资本保值增值率为100%，就是保值； 资本保值增值率大于100%，就是增值； 资本保值增值率小于100%，就是减值 ;1、收入结构：主营业务收入占大的比重 2、产品结构：根据主营业务明细表计算 各种产品在总的生产或销售或业务收入中的比重。 3、成本费用结构： 主营业务成本：一般占成本费用大 工业企业产品销售成本一般占销售收入80% 三项期间费用 ;经营亏损;经营的不同阶段;案例：说明;你可以做什么事来阻止这些情况的发生？;谁对此负责？;有效成本管理与 预算控制; ⑦ ① 动作的浪费 不良改正的 浪费 ;成本控制的意义和分类;成本费用的构成内容;水电动力;成本费用的分类;成本控制的原则; ;成本费用控制系统观念;成本费用控制的程序;成本费用控制的方法;;生产过程成本控制;生产过程成本控制;生产过程成本控制;生产过程成本控制;人力资源成本控制;*;降低成本首先要取决于心态心态决定一切;现场改善---消除浪费七大措施;首先，总经理带头，代表全公司非常注重， 其次，针对全公司的降低成本，每一个项目都成立一个专案改善组，怎么来操作呢？ 第一步，是要提出成本改善跟成本降低的项目， 第二步，就根据这些项目编，工作分配表，就把这些项目主题全部列出来。 第三步，大家一起共同讨论，改善的目标是多少 第四步，撰写改善建议的方案 ;成本控制和管理体系需要根据业务系统量身定制;*;1、转变观念 2、理清思路 3、提高认识 4、优化管理;什么是全面预算管理;企业的战略发展规划； 企业的历史经营数据； 未来市场的客观预测； 企业自身的营运能力。;一是：统一思想、营造全员参与的内部环境。需要企业上下统一思想和 认识，密切配合。其中高层领导的重视和参与最为重要，否则，预算管理很难取得预期效果。 二是：做好基础工作，严格贯彻预算要求。预算管理要求的基础工作包括岗位责任制的建立、生产技术标准和内部核算体系的完善等。同时，在各项经营活动中，要严格按照预算的各项具体要求去实施，做好跟踪和控制，信息反馈和监督等工作。 　;管理 程序;预算;;预算编制过程管理; 公司为合理配置本企业财务资源，在编制预算前，首先由集团财务部门根据公司的中长期发展规划和战略发展要求，明确各单位的发展方向，制订预算编制原则。预算编制原则 一般包括： （1） 确定成本费用控制重点（2） 确定投资方向（3） 保证预算的严肃性（4） 盈利企业要增利、亏损企业要减亏、费用单位要节约 ;各部门工作;预算者的责任;开始做预算;编制预算 ;对费用进行预测 ;预算编制六步骤;预算编制六个步骤-------之一时间安排;预算编制六个步骤-------之二预算制度;预算编制六个步骤-------之三预算策略;预算编制六个步骤-------之四目标设定;预算编制六个步骤-------之五预算体系的设立;预算编制六个步骤-------之六预算编制说明;;日常控制中： 健全凭证记录，完善各项管理规章制度， 严格执行经营月度计划和成本费用的定额、定率标准， 加强适时的监控。 对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门应及时查明原因，提出解决办法。;1、预算控制主体 分为四个层次，自下而上分别为 基层员工 责任中心 财务部门 预算委员会。 ;预算的执行与控制-----控制方法;二、预算的调整;三、预算分析;各部门需要根据财务部提供的详尽的预算分析数据，对本部门上月的经营情况进行分析，从经营的角度分析预算差异产生的原因，并生