第八章金融机构往来及支付清算业务核算技巧.ppt

;;银行间资金清算业务分类;银行间支付清算体系;;第一节 银行间支付清算业务; ;建行 武昌支行 营业部;（一）联行往来的基础处理;;;3、划分年度，结平帐务;（二）联行往来的科目;联行汇差的核算;例：A行某日联行内各科目的发生额为联行往账科目借方500000元、贷方300000元；联行来账科目借方700000元、贷方400000元，当日轧算出联行汇差为：; （三）联行往来的电子汇划与资金清算系统;联行资金汇划清算基本处理程序; 二、同城票据交换 ;12月8日上午9时，第一场交换中：;;（一）经中央银行划转的处理 ;转汇基本处理程序;“天地对接”工程;;甲地 汇出行;天地对接—电子联行业务全程自动化处理;中国现代化支付系统（CNAPS）;1、大额实时支付系统; （二）商业银行相互转汇的处理 ;1．汇出地为双设机构地区的处理——“先横后直” ;例1：湖北工行营业部的某开户单位汇款20000元，用于支付上海建行某开户单位的货款。则款项汇划流程及各银行的帐务处理如下：;2、汇出地是单设机构地区，汇入地是双设机构地区—— “先直后横”;例2：刘先生因业务需要以现金委托武汉某工行向在上海浦发银行开户的李先生汇款10000元，款项汇划流程及银行的帐务处理如下：;3、汇出地、汇入地均为单设机构地区——“先直后横再直”;例3：招商银行宜昌分行的开户单位A公司委托银行向深圳发展银行佛山分行的开户单位B公司支付货款50000元，款项汇划流程及各银行的帐务处理如下：;;第二节 金融机构其他业务往来;金融市场;其作用包括三个方面;（一）商业银行向中央银行存入、支取现金;（二）商业银行向中央银行缴存存款;2014年12月27日晚间消息，央行正式下发文件，将原属于同业存款项下的存款纳入各项存款范围，其中包括存款类金融机构吸收的证券类及交易结算类存款、银行业非存款类存放等。这意味着以余额宝为代表的货币基金吸收的存款将缴纳存款准备金。但这并不意味着其收益将下降，因为文件同时规定上述计入存款准备金的存款适用的存款准备金率暂时为零，这意味这货币基金存款暂时不需要缴纳准备金。 同业存款纳入一般性存款，但暂不缴纳存款准备金(当期法定存款准备率大行20%，小行18%)，央行因新规修改降准对冲的必要性下降，降准预期后延。分析进一步指出，货币宽松和强势美元导致汇率贬值，制约了央行货币宽松空间，央行用巧招，将同业存款纳入一般性存款，理论上可提高银行的潜在放贷额度，达到货币放松降低融资成本的效果。;存款类型;商业银行在正常经营中因资金头寸不足，可向中央银行融通资金。并按规定支付利息。;商业银行;（二）下贷上转;（三）再贴现;作业;6、A1工行向A6行发出联行报单一份，金额为3000元，附件为A1行通过同城票据交换从B建行提入的张三的电汇凭证，作出A1行发出报单时的会计分录。 7、武汉某工行收到王明提交的现金35890元，要求快速汇交北京城南饭店，汇入行为城南招行，作出工行通过CNAPS办理汇款时的处理分录。 8、B行收到同系统A行发来的联行贷方报单一份，金额10万元，经查附件属于本行，但报单行号为C行，作出B行收报处理分录。 9、A1商业银行向央行办理某份银行承兑汇票的再贴现，汇票金额50万元，向央行贴息3000元，作出A1行的处理分录。 10、乙行收到央行发来的付款通知及由该行办理贴现的商业承兑汇票，票面金额60万元，经查该票系乙行向央行再贴现的票据，因央行到期不获付款而退回。作出乙??处理分录。