审计第2章分解.ppt

2009.12;引导案例;第一节　审计准则 第二节　审计职业道德 第三节　审计法律责任 ;第一节　审计准则;二、注册会计师执业准则体系;第二节　审计职业道德;一、注册会计师职业道德基本原则;（一）诚信;（二）客观;（三）专业胜任能力和应有的关注;（四）保密;（四）保密;二、可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施;（一）自身利益导致的不利影响 ;（二）自我评价导致的不利影响 ;（三）过度推介导致的不利影响 ;（四）密切关系导致的不利影响 ;（五）外在压力导致的不利影响 ;（六）不利影响的防范措施;四、独立性　;（一） 独立性的含义;1.实质上的独立性;2.形式上的独立性 ;（二）运用独立性要求的思路 ;(三)威胁独立性的情形 ;(三)威胁独立性的情形 ;(三)威胁独立性的情形 ;(三)威胁独立性的情形 ;（四）威胁与防范措施;1、经济利益;1、经???利益;1、经济利益;1、经济利益;1、经济利益;1、经济利益;1、经济利益;2、贷款和担保;2、贷款和担保;2、贷款和担保;3、商业关系;3、商业关系;3、商业关系;4、家庭和私人关系;4、家庭和私人关系;4、家庭和私人关系;4、家庭和私人关系;4、家庭和私人关系;5、与客户发生雇佣关系;5、与客户发生雇佣关系;5、与客户发生雇佣关系;5、与客户发生雇佣关系;5、与客户长期存在业务关系;6、为审计客户提供非鉴证业务（1）承担审计客户的管理层职责对独立性的不利影响 ;6、为审计客户提供非鉴证业务（1）承担审计客户的管理层职责对独立性的不利影响 ;6、为审计客户提供非鉴证业务（2）为审计客户提供编制会计记录和财务报表对独立性的不利影响;6、为审计客户提供非鉴证业务（2）为审计客户提供编制会计记录和财务报表对独立性的不利影响;6、为审计客户提供非鉴证业务（2）为审计客户提供编制会计记录和财务报表对独立性的不利影响;7、收费;7、收费;7、收费;7、收费;2009.12;注册会计师的具体业务：? （1）审查企业会计报表，出具审计报告； （2）验证企业资本，出具验资报告； （3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告； （4）承办会计咨询、会计服务业务；? （5）法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告;一、注册会计师法律责任的成因;注册会计师方面的原因 ;注册会计师方面的原因 ;二、注册会计师法律责任的类型;三、注册会计师避免法律诉讼的对策; 3.强化执业质量控制，如强化执业监督。 4.建立健全会计师事务所质量控制制度。;5.谨慎接受委托。 6.聘用和委派胜任的注册会计师。 7.严格签订业务约定书，明确业务的性质、范围和双方的责任。 ;8.深入了解被审计单位的业务。 9.提取风险基金或购买职业保险。 10.聘请熟悉注册会计师法律责任的律师。