2模块二 增值税会计.pptVIP

模块二 增值税法及会计处理;能对一般纳税人和小规模纳税人交易和事项应纳增值税额正确进行计算 能对涉及增值税的交易和事项进行会计处理 能正确填报一般纳税人增值税纳税申报表并按期申报 能正确填报小规模纳税人增值税纳税申报表并按期申报 能正确计算出口货物免、抵、退的增值税额并进行会计处理;了解出口退（免）税的适用范围 熟悉增值税各项税收优惠政策 熟悉增值税涉及的凭证种类及其填制的要求 熟悉增值税核算的凭证及使用规定 熟悉增值税明细账的设置 熟悉增值税征收管理的有关规定 熟悉增值税申报表的填报方法 掌握征税范围、纳税人分类与标准、税率和征收率的具体规定 掌握销售额的确定方法 掌握进项税额的扣税依据与抵扣时间 掌握应纳税额的计算方法 掌握增值税明细账的登记方法;2011年7月，章佩佩大学毕业后到应聘到ABC公司担任纳税会计一职，该公司属机械加工企业，主营各种机床制造、销售和修理修配业务。纳税会计具体应该做哪些工作？为做好这些工作应具备哪些知识和能力？章佩佩一头雾水，便向公司在纳税会计岗位上工作了十数年的高级会计师李师傅请教。李师傅讲，公司纳税会计人员首先应根据交易和事项判断应缴纳的税种；其次，按照税法规定确定计税依据和适用税率，计算应纳税额，根据计算结果进行会计核算，包括编制记账凭证、登记相关“应交税费”明细账；月终，在规定时间内填制纳税申报表和税收缴款书缴纳各种税费并进行账务处理。具