4模块四 营业税会计.pptVIP

模块四 营业税纳税会计实务;能判断经济交易、事项适用的营业税税目和税率 能根据计税依据计算应缴纳的营业税额 能够进行应交营业税的会计处理 能编制营业税纳税申报表并进行纳税申报;熟悉营业税的纳税义务人、扣缴义务人 熟悉营业税的征税范围 熟悉营业税的税目及税率 掌握不同税目计税依据的确定方法 掌握营业税税 收优惠的有关规定 掌握不同税目经济业务事项应纳税额的计算 掌握营业税纳税申报基本规定和纳税申报表编制方法;华夏公司是一家上市公司，经营范围涉及房地产开发建筑装潢、货物运输、广告代理、旅游、汽车租赁、娱乐餐饮、交通运输等。2012年3月，该公司财务部经理王鸿宾将本月营业税纳税申报工作交给刚进入公司财务部的会计专业毕业生小景，要求小景在规定时间内完成公司的营业税计算、核算、纳税申报与缴纳工作。明确告诉小景要完成上述任务，必须具备以下知识和能力： 熟悉营业税各税制要素、明确纳税义务人、征税范围税目税率等具体规定 根据各项涉税业务，正确判断应税项目并计算应纳税额 根据具体涉税项目进行营业税的会计核算 填制营业税纳税申报表并进行纳税申报;项目一 营业税认知;二、营业税与增值税征税范围的划分 （一）混合销售行为的划分 从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，一律视为销售货物征收增值税其他单位和个人的混合销售行为视为提供应税劳务，征收营业税。 纳税人提供建筑业劳务的