6企业所得税法课程.ppt

第六章 企业所得税法;企业所得税税款计算;第一节 企业所得税概述;企业所得税是指国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征 收的一种税，是国家参与企业利润分配的重要手段。 ;企业所得税的作用：;企业所得税纳税人 ;征税范围;所得来源地的确定规则;企业所得税适用比例税率;税基;项 目;（一）促进技术创新和科技进步方面;加速折旧的折旧方法;（二）鼓励基础设施建设方面;（三）扶持农、林、牧、渔方面;（四）节能、环保、综合利用方面;（五）公益事业和照顾弱势群体;第二节 企业所得税税款计算;会 计 制 度 与 税 法 差 异;; ;;;案例;与增值税视同销售的区别;练一练;;;;【例】 2014年11月8日，甲公司自公开的市场上取得一项基金投资，作为交易性金融资产核算。该投资的成本为 1 500万元。2014年12月31日，其市价为1 575万元。则该如何调整应纳税所得额？ 会计上确认75万元的投资收益，税法上维持原取得成本不变 会计与与税法之间产生的75万元的差异，应纳税所得额应调减75万元。 ;永久不列入，不属于税收优惠 包括： 财政拨款：纳入预算管理 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 专门用途的财政性资金 纳税调整：调减; 国债利息收入 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（持有超过12个月） 在中国境内设立机构、场所的非居民企业