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第二章 增值税法;增值税法;第一节　增值税基本原理;原材料生产;增值税的征收方法和流程简介 ;第一节　增值税基本原理;【例题·单选题】根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相等，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这一特点体现了增值税特点中的（ ）。 　　 A.保持税收中性 　　B.普遍征收 　　C.税收负担由商品最终消费者承担 　　D.实行价外税制度;补充内容——我国增值税特点：;第二节　征税范围及纳税义务人;第二节　征税范围及纳税义务人; ;【例题·单选题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。 A．供电局销售电力产品 B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供现场消费的餐饮服务 D．房屋中介公司提供中介服务;第二节　征税范围及纳税义务人;;第二节　征税范围及纳税义务人;第二节　征税范围及纳税义务人;第二节　征税范围及纳税义务人;第二节　征税范围及纳税义务人;第二节　征税范围及纳税义务人;第二节　征税范围及纳税义务人;第二节　征税范围及纳税义务人;第二节　征税范围及纳税义务人; 【例题·单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。 A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利 C．某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费;第二节　征税范围及纳税义务人;第二节　征税范围及纳税义务人; 【例题·多选题】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（ ）。 A．代理人 B．银行 C．购买者 D．境外单位;第三节　一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 ;;;第三节　一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 ;第三节　一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 ;;;第四节　税率与征收率的确定;第四节　税率与征收率的确定;第四节　税率与征收率的确定;第四节　税率与征收率的确定;;;征收率;第四节　税率与征收率的确定;第四节　税率与征收率的确定;;;第四节　税率与征收率的确定;第五节　一般纳税人应纳税额的计算（全面掌握） ;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;【例题?多选题】企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。 A. 商业企业向供货方收取的返还收入 B. 生产企业销售货物时收取的包装物租金 C. 供电企业收取的逾期未退的电费保证金 D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;【例题·计算题】某商场（一般纳税人）向顾客销售一台电视机，零售价5850元，同时赠送一台CD机，零售价117元，请计算销项税额。 『正确答案』销项税额＝（5850+117）÷（1+17%）×17%=867（元）;;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;【例题·单选题】对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ） A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C．无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税　;;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;销项税练习;;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;; ;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;;;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;;【归纳与解释】对增值税不可抵扣进项税的规则的理解：;;第一类，购入时不予抵扣——直接计入购货的成本 第二类，已抵扣后改变用途、发生损失、出口不得免抵退税额——做进项税转出处理（此类转出又分为三种情况） ;;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;进项税练习;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;（二）几个特殊计算规则; ;;第五节　一般纳税人应纳税额的计算;第六节