上岗证会计分录汇总2015详解.docVIP

PAGE  PAGE 13 2014上岗证会计主要分录序号摘要（经济业务）会计科目及借贷方向第二章 会计要素与会计等式第二节 会计等式2-1-1提现借：库存现金 贷：银行存款2-1-2借入短期借款借：银行存款 贷：短期借款2-1-3收到投入设备借：固定资产 贷：实收资本2-1-4偿还前欠货款，银付借：应付账款 贷：银行存款2-1-5退回投资，银付借：实收资本 贷：银行存款2-1-6无力支付到期商业承兑汇票借：应付票据 贷：应付账款2-1-7宣告分配股利借：利润分配-应付现金股利或利润 贷：应付股利2-1-8债转股借：应付债券贷：实收资本2-1-9资本公积转增资本借：资本公积 贷：实收资本第四章 会计记账方法第二节 借贷记账法4-1购料，银付借：原材料 贷：银行存款4-3银收资本金借：银行存款 贷：实收资本4-4偿还长期借款借：长期借款 贷：银行存款4-5购料，部分银付，其余尚欠借：原材料 贷：银行存款 应付账款4-6-4购料入库，未付借：原材料 贷：应付账款4-6-5签发商业汇票，抵付前货款借：应付账款 贷：应付票据4-6-6偿还短期借款借：短期借款 贷：银行存款4-6-7购入机器，不需安装，银付借：固定资产 贷：银行存款4-6-9偿还短期借款及前欠货款，银付借：短期借款 应付账款 贷：银行存款第五章 主要经济业务账务处理第一节 资金筹集业务账务处理1接受投入资本借：银行存款原材料 库存商品 固定资产 无形资产 长期股权投资等 贷：实收资本 资本公积-资本溢价2计提短期借款利息借：财务费用 贷：应付利息3支付短期借款利息借：应付利息 财务费用 贷：银行存款4借入长期借款借：银行存款 长期借款-利息调整 贷：长期借款-本金5期末，计提长期借款利息借：在建工程 制造费用 财务费用 研发支出 管理费用等 贷：应付利息 长期借款-利息调整第五章 主要经济业务账务处理第二节 固定资产业务账务处理6购人不需安装固定资产，银付借：固定资产（买价，运杂费） 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 7购人需安装固定资产，银付借：在建工程（机器买价，运杂费） 应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款 8固定资产安装费，银付借：在建工程贷：银行存款9安装完毕或达到预定可使用状态借：固定资产（结转工程成本）贷：在建工程10 购人工程用材料，银付借：工程物资 应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款 11领用工程材料借：在建工程 贷：工程物资12分配工程人员薪酬借：在建工程贷：应付职工薪酬13银付工程支出借：在建工程贷：银行存款14工程完工或达到预定可使用状态借：固定资产（结转工程成本）贷：在建工程15计提固定资产折旧6借：制造费用—某车间（车间的固定资产折旧） 管理费用（厂部行政管理的固定资产折旧） 销售费用（专设销售机构的固定资产折旧） 研发支出（研发部门的固定资产折旧） 其他业务成本（经营性出租的固定资产折旧） 应付职工薪酬—非货币性福利（职工宿舍的折旧） 贷：累计折旧第五章 主要经济业务账务处理第二节 材料采购业务账务处理（材料按实际成本核算的账务处理）16购进材料，尚未入库借：在途物资-某材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 应付票据（开出商业汇票结算） 应付账款17银付商业汇票款借：应付票据 贷：银行存款18在途材料入库借：原材料-某材料 贷：在途物资-某材料19材料已入库，月末发票未到借：原材料—某材料