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某公司（证券代码）偿债能力分析 公司概况 公司名称： 英文名称： 证券简称及代码： 行业类别： 法人代表： 上市时间： 注册地址： 办公地址： 经营范围： 许可经营项目： 一般经营项目： 主营业务： 二、债能力分析 1.短期偿债能力分析 短期偿债能力，就是企业以流动资产偿还流动负债的能力。它反映企业偿付日常到期债务的实力、企业能否及时偿付到期的流动负债，是反映企业财务状况好坏的重要标志、财务人员必须十分重视短期债务的偿还能力，维护企业的良好信誉。 企业营运资金 概念：营运资金指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也成为净营运资金。 计算公式： （元） 流动负债总额（元） 企业营运资金（元） 较上年变化率 2008年 2009年 2010年 分析：分析：营运资金数额的多少，一般能反映企业短期偿担能力的强弱, 后面省略，请同学们自行分析，不行少于200字 流动比率 分析：营运资金数额的多少，一般能反映企业短期偿担能力的强弱, 后面省略，请同学们自行分析，不行少于200字 计算公式： 流动资产总额（元） 流动负债总额（元） 流动比率 2008年 2009年 2010年 图表有误 不要参考 分析：计算结果表明， 后面省略，请同学们自行分析，不行少于200字 速动比率 概念：速动比率（Quick Ratio）是企业速动资产与流动负债的比率。速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款、其他应收款项等流动资产。存货、预付帐款、待摊费用等则不应计入。 后面省略，请同学们自行分析，不行少于400字 计算公式： 流动资产总额（元） 流动负债总额（元） 存货（元） 速动比率 2008年 2009年 2010年 图表有误 不要参考 分析：剔除存货后，后面省略，请同学们自行分析，不行少于100字 现金比率 概念：现金比率是现金类资产与流动负债的比值 计算公式： 货币资金（元） 交易性金融资产（元） 流动负债总额（元） 现金比率 2008年 2009年 2010年 图表有误 不要参考 分析：该企业现金比率较高，后面省略，请同学们自行分析，不行少于200字 同行业分析 概念：统计该企业所在行业的水平 注：原始数据来源同花顺 2010-12-31，表中数据，剔除新股与次新股数据。 某公司 行业均值 排名 流动比率 速动比率 图表有误 不要参考 分析：该公司流动比率，后面省略，请同学们自行分析，不行少于100字 小结： 综上各个指标，该公司经营状况总体平稳，后面省略，请同学们自行分析，不行少于100字 2、长期偿债能力分析 资本负债率 概念：资本负债率是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也称债务比率。 计算公式： 资产总额（元） 负债总额（元） 资产负债率 2008年 2009年 2010年 图表有误 不要参考 分析：2008年，2009年公司后面省略，请同学们自行分析，不行少于100字 产权比率 概念：产权比率是负债总额与所有者权益总额之间的比率，又称为债务权益比率。 计算公式： 所有者权益总额（元） 负债总额（元） 产权比率 2008年 2009年 2010年 图表有误 不要参考 分析：该指标用于衡量企业的后面省略，请同学们自行分析，不行少于100字 权益成数 概念：权益乘数是指资产总额与所有者权益的比率，它说明企业资产总额与所有者权益的倍数关系。是对资产负债率的必要补充。 计算公式： 所有者权益总额（元） 资产总额（元） 产权比率 2008年 2009年 2010年 图表有误 不要参考 分析：权益乘数揭示资产总额与所有者权益的倍数关系，倍数越大说明企业对负债的依赖程度越高，风险越大。从上图中不难看出，企业再无风险有所增加。 资产负债率同业比较 注：表中数据，剔出新股，以及ST星美（000892）。由于ST星美，资产负债率数值严重偏离行业平均，计算所得结果，已不能正常表现行业平均值。数据来源：同花顺。 资产负债率同业比较 2008年 2009年 2010年 某公司 行业均值 图表有误 不要参考 分析：由图中可看出，后面省略，请同学们自行分析，不行少于100字 利息费用保障倍数 概念：利息费用保障倍数反映当期企业经营收益是所需支付的债务利息的多少倍，从偿付债务利息资金来源