第五章制造业主要经济业务的会计处理要点分析.ppt

Company Logo 第一步：把该企业实现的净利润转入“利润分配”科目； 借：本年利润 93 750 贷：利润分配——未分配利润 93 750 Company Logo 第二步：提取盈余公积 借：利润分配——提取法定盈余公积 9 375 ——提取任意盈余公积 4 687.5 贷：盈余公积——法定盈余公积 9 375 ——任意盈余公积 4 687.5 Company Logo 7、经董事会批准，将剩余利润的20%分配给投资者。 借 利润分配 贷 93 750 9 375 4 687.5 79 687.5 Company Logo 79 687.5×20％＝15 937.5 会计分录： 借：利润分配——应付现金股利 15 937.5 贷：应付股利 15 937.5 8.将“利润分配”明细账户的余额转入 “利润分配---末分配利润”的借方。 借 利润分配——未分配利润 贷 93 750 9 375 4 687.5 15 937.5 63 750 Company Logo 借：利润分配——未分配利润 30 000 贷：利润分配——提取法定盈余公积 9 375 ——提取任意盈余公积 4 687.5 ——应付现金股利 15 937.5  Company Logo 借 利润分配 贷 93 750 9 375 4 687.5 79 687.5 Company Logo 注意：若按照净利润的20%分配给投资者： 93 750×20％＝18 750 会计分录： 借：利润分配——应付现金股利 18 750 贷：应付股利 18 750 Company Logo 最后：“利润分配”的内部结转： 借：利润分配——未分配利润 32 812.5 贷：利润分配——提取法定盈余公积 9 375 ——提取任意盈余公积 4 687.5 ——应付现金股利 18 750  Company Logo 【综合业务题】凌云公司2013年12月发生下列业务： 1.12月1日，从银行借款1 000万元，期限3年，年利率12％，利息按月计提，每年末付息一次。款已存入银行。 借：银行存款 1 000 贷：长期借款 1 000 Company Logo 2.12月5日，从银行借款500万元，期限10个月，年利率8％，每月末付息一次，本金到期一次归还。款已存入银行。 借：银行存款 500 贷：短期借款 500 3.12月10日，收到B公司投入货币资金500万元，收到C公司投入的设备一台以及一项土地使用权，其中：该设备公允价值为300万元，该土地使用权公允价值为100万元。 借：银行存款 500 固定资产 300 无形资产 100 贷：实收资本 900 Company Logo 4.12月12日银行转来的付款通知，支付上季度银行短期借款利息180万元，其中30万已经计提。 借：财务费用 150 应付利息 30 贷：银行存款 180 Company Logo 5.13日，从北方公司购入原材料100公斤，增值税专用发票上注明买价为2万元/公斤，增值税率17%。另发生相关运输费1万元、装卸费0.5万元、包装费0.5万元，运输途中合理损耗2公斤，材料尚未入库，签发并承兑一张商业汇票用于支付货款。 借：在途物资