税法考前练习题.doc

税法考前练习题 **名词解释 1、税收法律关系是指通过税法规范确认和调整的，国家和纳税人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系。 2、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，代表征税的深度。 3、 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。 4、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 5、 折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1. 税收的固定性，指税收是国家通过法律形式预先规定了对什么征税及其征收比例等税制要素，并保持相对的连续性和稳定性。 2. 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 3.进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。 4.非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 5.销售折扣是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待 **单项选择 1.在税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率 【答案】B 【解析】征税对象既是区分税种的标志，也是税收法律关系中的客体。 2.下列关于增值税的征税范围说法的是（　）。A.货物期货，在期货的实物交割环节缴纳增值税B.银行销售金银应缴纳增值税C.典当业销售的死当物品，寄售商店代销的寄售物品均应征收增值税 D.下列货物和收入应征收增值税的有（　　）。A.增值税纳税人收取的会员费收入B.供应或开采加工的天然水C.D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是（） A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B.旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额C.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额D.金融经纪业务营业额为手续费全部收入 【正确答案】 B【答案解析】 本题考核营业税的计税依据。选项B错误，旅游业务应以收取的旅游费减去替旅游者代付的费用后的余额为计税营业额。年销售收入10000万元，发生广告费1200万元，业务宣传费200万元，2009年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。 A．800 B．1200 C．1400 D．1500 【答案】D 【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。2008年：6000×15%=900（万元），超标准200万元，结转；2009年：10000×15%=1500（万元），结余100万元，用于冲减2008年超额部分。 ．下列利息支出可税前扣除的是（ ）。 A．逾期偿还贷款的银行罚息 B．非银行企业内营业机构之间支付的利息 C．税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息 D．经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息支出 【答案】A ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 1.税收法律关系中最实质的东西是（ ）。 A．权利主体 B．权利客体 C．税收法律关系的内容 D．税收立法权 【答案】 C 【解析】税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和所应当承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂。 2.以下关于增值税征收范围的规定正确的有（ ） A．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，不得再申请免税 B．免税店销售货物，应照章征收增值税 C．公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，不征收增值税 D