税法课后习题答案.doc

模拟自测题参考1．6．8． 二、多项选择1．ABCBC 3．ABCD 4．ABC 5．6．CD 7．ABD 8．三、判断1．× 2．√ 3．√ 4．× 5．×6．× 7．× 8．× 四、计算(1) 定义法 应纳税额=1?000×10%+(3?500-1?000)×20%+(10?000-3?500)×28%+(25?000-10?000)×35%+ (40?000-25?000)×40%=13?670(元) (2) 速算法应纳税额=40?000×40%-2?330=13?670(元) 项目二 一、单项选择1．B4．B5．6．D7．1．2．3．5．ABCD 8．ABC 三、判断1．× 2．× 3．× 4．× 5．×6．× 7．× 8．×四、案例分析 1．答案：(1) 该企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴应纳税款9?000元，占其应纳税额的8%，属于逃税 (2) 由税务机关追缴该企业少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款。 2．答案：违法。应先责令其限期缴纳税款，若在限期内仍不改的，可责成其提供纳税担保，不能提供担保的，经县级以上税务局(分局)局长批准，方可行使保全措施。 3．答案：(1) 该公司违反税务管理，同时又是逃税税 (2) 不构成抗税。因该公司未使用暴力、威胁的方法。 项目三 一、单项选择1．2．3．A 5．D6．B7．C8．C 1．2．3．4．ABD5．AB6．CD7．BC8．ABC × 2．× 3．× 4．× 5．×6．× 7．× 8．× 四、计算1．答案： (1) 进项税额=6.12+4×7%=6.4(万元) (2) 销项税额=[18+38+(1.78+20×0.65)÷(1+17%)]×17%=11.67(万元) (3) 应纳税额=11.67-6.4=5.27(万元) 2．答案：(1) 当期销项税额=600×17%+(30+5.l)÷(1+17%)×17%+20×17%=110.5(万元) (2) 当期进项税额=70×17%+3×7%+10×17%=13.8l(万元) (3) 当期应纳税额=110.5-13.8l=96.69(万元) 3．答案：(1) 当期进项税额=40×17%+1×7%+(8+1)×17%=8.4(万元) (2) 当期销项税额=93.6÷(l+17%)×17%=13.6(万元) (3) 当期应纳增值税额=13.6-8.4-0.8=4.4(万元) 4．答案：(1) 当期进项税额=3.91+3×7%+1.36+42×13%-1.36-1.36=8.22(万元) (2) 当期销项税额=60×17%=10.2(万元) (3) 当期应纳增值税额=10.2-8.22-0.4=1.58(万元) 项目四 一、单项选择1．2．3．D4．AC6．A7．CC 二、多项选择1．2．3．BDBC5．ACD6．ABD7．BCABCD 三、判断1．× 2．× 4．× 5．6．× 7．√ 8．× 四、计算1．答案：(1) 应纳消费税=1×250+200×220=44?250(元) (2) 应纳增值税=1×[2?800×(1+10%)+250]×17%+200×1?500×17%-33?400=18?166.1(元) 2．答案：(1) A类化妆品应纳消费税额=(820?000+230?000)÷(l-30%)×30%=450?000(元) (2) B类化妆品应纳消费税额=(68?000+2?000)÷(l-30%)×30%=30?000(元) (3) C类化妆品应纳消费税额=(580?000+8?000)×30%=176?400(元) 3．答案：应纳消费税额=18?000×l50÷10?000+31?500×45%-150×2×30%=14?355(万元) 4．答案：销售粮食白酒应纳消费税额=7×2?000×0.5+90?000×20%=25?000(元) 支付委托加工代收代缴消费税额=(40?000+5?000)÷(1-10%)×10%=5?000(元) 收回药酒后直接对外销售不再缴纳消费税。 项目五 一、单项选择1．B3．AB 5．BB 7．AC 二、多项选择1．BCD2．ABCAC 4．ABCD 5．ABC6．AD 7．BCDAC 三、判断1．× 2．× 3．× 4．5．×6．× 7．√ 8．× 四、计算1．×5%=30.4(万元) (2) 手续费应缴营业税=(14+5?000×4.86%/12×2×10%)×5%=0.9025(万元) (3) 有价证券买卖应缴纳营业税=(860-800)×5%=3(万元) (4) 银行共计应缴纳营业税=30.4+0.9025+3=34.3025(万元) 2．——饮食业的征税范围，应当按规定征