第02章财务报告.docVIP

脚注内容医院会计科目名称和编号 序号 编号 会计科目名称 序号 编号 会计科目名称 一、资产类 29 2204 应付职工薪酬 1 1001 库存现金 30 2205 应付福利费 2 1002 银行存款 31 2206 应付社会保障费 3 1003 零余额账户用款额度 32 2207 应交税费 4 1004 其他货币资金 33 2209 其他应付款 5 1101 短期投资 34 2301 预提费用 6 1201 财政应返还额度 35 2401 长期借款 120101 财政直接支付 36 2402 长期应付款 120102 财政授权支付 三、净资产类 7 1211 应收在院病人医疗款 37 3001 事业基金 8 1212 应收医疗款 38 3101 专用基金 9 1215 其他应收款 39 3201 待冲基金 10 1221 坏账准备 320101 待冲财政基金 11 1231 预付账款 320102 待冲科教项目基金 12 1301 库存物资 40 3301 财政补助结转（余） 13 1302 在加工物资 41 3302 科教项目结转（余） 14 1401 待摊费用 42 3401 本期结余 15 1501 长期投资 43 3501 结余分配 150101 股权投资 四、收入类 150102 债权投资 44 4001 医疗收入 16 1601 固定资产 400101 门诊收入 17 1602 累计折旧 400102 住院收入 18 1611 在建工程 45 4101 财政补助收入 19 1621 固定资产清理 410101 基本支出 20 1701 无形资产 410102 项目支出 21 1702 累计摊销 46 4201 科教项目收入 22 1801 长期待摊费用 47 4301 其他收入 23 1901 待处理财产损溢 五、费用类 二、负债类 48 5001 医疗业务成本 24 2001 短期借款 49 5101 财政项目补助支出 25 2101 应缴款项 50 5201 科教项目支出 26 2201 应付票据 51 5301 管理费用 27 2202 应付账款 52 5302 其他支出 28 2203 预收医疗款 其他货币资金 短期投资 财政应返还额度 应收在院病人医疗款 应收医疗款 其他应收款坏账准备预付账款库存物资在加工物资待摊费用长期投资固定资产累计折旧在建工程固定资产清理无形资产累计摊销:定期根据记账凭证，分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账。在这一程序中，除设置收款凭证、付款凭证和转账凭证外，还应设置汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证账簿的设置与记账凭证账务处理程序基本相同。汇总记账凭证账务处理程序的具体程序见图2-10所示。 图2-10 汇总记账凭证账务处理程序 ⑵科目汇总表账务处理程序 又称记账凭证汇总表账务处理程序。其特点是根据所有记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。其记账凭证、账簿的设置与记张凭证账务处理程序基本相同。科目汇总表账务处理程序的具体程序见图2-11所示。 图2-11 科目汇总表账务处理程序 脚注3： 一、现金流量表的编制方法 （一）“业务活动产生的现金流量”各项目的内容和填列方法 编制现金流量表时，业务活动产生的现金流量的填列方法主要有两种：一是直接法；二是间接法。这两种方法通常也称为编制现金流量表的方法。 直接法是指通过现金收入和现金支出的主要类别直接反映医院业务活动产生的现金流量，如开展医疗服务活动收到的现金、购买药品支付的现金等就是按现金收入和支出的类别直接反映的。在直接法下，一般是以收入费用总表中的本期各项收入为起点，调节与业务活动有关的项目增减变动，然后计算出业务活动产生的现金流量。 间接法是指以本期净资产变动额为起点，通过调整不涉及现金的收入、费用等项目的增减变动，调整不属于业务活动的现金收支项目，根据计算并列示业务活动的现金流量的一种方法。 按照《医院会计制度》的规定，医院应当采取直接法编制业务活动产生的现金流量，对于按照间接法反映业务现金流量的情况不作要求。采用直接法编报的现金流量表，便于分析医院业务活动产生的现金流量的来源和用途，预测医院现金流量的未来前景。 1．“开展医疗服务活动收到的现金”项目，反映医院开展医疗活动取得的现金净额。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应收在院病人医疗款”、“应收医疗款”、“预收医疗款”、“医疗收入”等科目的记录分析填列。 2．“财政基本支出补助收到的现金”项目，反映医院接受财政基本支出补助取得的现金。本