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第八章练习题答案 1. (1) 借： 原材料 200 930 应交税费——应交增值税（进项税额） 34 070 贷：银行存款 235 000 (2) 借： 原材料 8 700 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 300 贷：银行存款 10 000 (3) 借： 在建工程 23 400 贷：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3 400 (4) 借： 长期股权投资——投资成本 702 000 贷：其他业务收入 600 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 102 000 借： 其他业务成本 500 000 贷：原材料 500 000 (5) 借： 应收账款 468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 68 000 借： 主营业务成本 360 000 贷：库存商品 360 000 (6) 借： 在建工程 48 500 贷：库存商品 40 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500 (7) 借： 待处理财产损溢 30 000 贷：原材料 30 000 借： 管理费用 30 000 贷：待处理财产损溢 30 000 (8) 借： 应交税费——应交增值税(已交税金) 80 000 贷：银行存款 80 000 (9) 本月应交增值税=（102 000＋68 000＋8 500）－（34 070＋1 300－3 400） =146 530（元） 则：本月应交未交增值税=146 530－80 000=66 530（元） 借： 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 66 530 贷：应交税费——未交增值税 66 530 2. (1) 借： 委托加工材料 170 000 贷：原材料 170 000 委托加工材料的组成计税价格=（170 000+10 000）÷（1－10%）=200 000（元） 应代扣代缴消费税=200 000×10%=20 000（元） 借： 委托加工材料 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款 31 700 借： 原材料 200 000 贷：委托加工材料 200 000 (2) 借： 银行存款 257 400 贷：其他业务收入 220 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 37 400 借： 其他业务成本 200 000 贷：委托加工材料 200 000 3. (1) 借： 营业外支出 500 000 贷：预计负债 500 000 (2) 借： 营业外支出 40 000 其他应收款 80 000 贷：预计负债 120 000 (3) 借： 营业外支出 150 000 其他应收款 50 000 贷：其他应付款 200 000 第十章练习题答案 1. 2007年 提取的盈余公积金=200×10%=20（万元） 可供分配利润=200-20=180（万元） 应支付优先股股利=5 000×6%=300（万元） 则：实际支付优先股股利=180（万元） 未分派的优先股股利=300－180=120（万元） 2008年 提取的盈余公积金=2 875×10%=287.5(万元) 可供分配利润=2 875-287.5=2 587.5(万元) 补付2007年优先股股利=300-180=120(万元) 2008年优先股股利=5 000×6%=300（万元） 剩余可供分配利润=2 587.5－120－300=2 167.5(万元) 则:普通股每股股利=（2 167.5＋300）÷(30 000＋5 000)=0.0705(元) 普通股股利总额=0.0705×30 000=2 115(万元) 优先股剩余股利=0.0705×5000－300=52.5（万元） 优先股股利总额=120＋300＋52.5=472.5(万元) 优先股每股股利=472.5÷5 000=0.0945(元) 2. 2008年1月1日 公司预计支付股份应负担的费用=10×1000×200=2 000 0