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第五章企业所得税基础练习题 第五章练习题 一、单项选择题 1.企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。但不包括 （ ） A．国有、集体企业 B．私营企业 C．外商投资企业 C．个人独资企业和合伙企业 2.下列各项中,计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是 A．生产经营收入 B．财政拨款 C．企业股份制改造中的资产评估增值 D．国债利息收入 3.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）。 A．职工福利费 B．工会经费 C．职工教育经费 D．社会保险费 4.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（ ）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 A．三个年度 B．五个年度 C．八个年度 D．十个年度 5.现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损，可以在税前弥补的亏损金额是（ ）。 A． 企业申报的亏损额 B． 税务机关按税法规定核实、调整后的金额 C． 企业财务报表的帐面金额 D． 企业自己核定的亏损额 二、多项选择题 1.以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（ ） A．非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。 B．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税 C．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。 D．除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。 2.下列固定资产不得计算折旧扣除的是（ ） A．单独估价作为固定资产入账的土地 B．未投入使用的机器设备 C．以经营租赁方式租出的固定资产 D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 3.根据《企业所得税暂行条例》及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优 惠的企业有（ ）。 A．在国家确定的贫困地区新办的企业 B．兼并其他企业后继续经营的企业 C．2002年注册的生产性外商投资企业 D．西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，符合规定的内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 4.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。 A．为雇员支付集资分红的支出 B． 为雇员年终加薪的支出 C．按规定为雇员交纳社会保险的支出 D．为雇员提供的劳动保护费支出 5.下列项目中，符合关联企业认定标准的有（ ）。 A.直接或间接地同为第三者拥有或控制 B.经常发生购销业务的企业和单位 C.在资金方面存在直接和间接的拥有或控制 D.在经营方面存在直接或间接拥有或控制 三、判断题 1.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的收入全额缴纳企业所得税。（ ） 2.国家需要重点扶持的高新技术产业区内的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税；高新技术产业区外的高新技术企业不得享受此项优惠。（ ） 3.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。（ ） 4.因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应计入资本公积，不计缴企业所得税。（） 5.某企业年初向非金融机构借款500万元，期限二年，年利率7%（金融机构借款年利率5．41%），购置一条生产线，年底竣工结算投产。则该企业当年资本化利息35万元；次年35万元利息计入财务费用，但所得税前只准予扣除27．05万元。（ ） 四、计算题 1.某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元）投资收益25万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。 其他补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已预缴税款190万元。 要求： （1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用 （2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用 （3）计算该企业计入计税所得的投资收益 （4）计算该企业应纳税所得额 （5）计算该企业应纳的所得税额 （6）计算该企业2008年度应补（退）的所得税额 2.某国有工业企业2008年进行了股份制改造，税务机关年度审查时，发现有关资料如下： （1）当年销售收入1280万元，已扣除回扣额20万元； （2）将应在次年收到的先征后退且无