会计学手工账实验题答案.docVIP

《会计学》手工账实验 专业班级 学号 姓名 实验一 填制记账凭证 【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，2011年4月份发生下列经济业务： 1日，从银行提取现金 5 000元，备用。 （ 付 ）款凭证 （ ）方科目： 年 月 日 ﹍付字第1﹍号 摘 要 借 方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 2日，收到中鑫公司还来前欠货款 93 600元，存入银行。 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 2日，综合办公室王某预支差旅费 3 500元，付现。 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 5日，以银行存款解缴所得税38 000元，增值税13 000元。 金 额 过账 总账科目 明细科目 应交税费 　应交增值税 13000 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 5日，以现金支付业务招待费850元。 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 6日，生产甲产品领用 A材料15 000千克，每千克 10元，计150 000元；领用 B材料25000千克，每千克2元，计50 000元。生产乙产品领用 B材料15 000千克，每千克2元，计 30 000元。 生产成本 甲产品　 200000 生产成本 乙产品　 30000 原材料 A材料　 　 150000 原材料 B材料 　 80000 合 计 230000 230000 　 6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 250元。 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 7日，从南方公司购入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千克 1.9元，货款及增值税计391 950元。上述款项尚未支付。 在途物资 A材料　 297000 在途物资 B材料 38000 应交税费 应交增值税-进项税额　 56950 应付账款 南方公司　 　 391950 合 计 　391950 391950 7日， 以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000元，按材料的重量比例分摊费用。 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 8日，材料验收入库，结转其实际采购成本。 合 计 9日，从银行借入短期借款200 000元，存入银行。 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 12日，从银行提取现金155 000元，准备发放工资。 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 12日，以现金发放职工工资155 000元。 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 13日，出售给中鑫公司甲产品4 000件，每件售价150元，货款600 000元和发票上的增值税额102 000元尚未收到。 销售 　应收账款 中鑫公司　 702000 销售 　主营业务收入 甲产品　 600000 应交税费 应交增值税-销项税额　 　 102000 合 计 702000 702000 14日，办公室王某出差回公司报销差旅费3 200元，交回多余现金300元。 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 （ ）凭 证 年 月 日 转字第﹍﹍﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计 15日，生产甲产品领用 A材料6 000千克，每千克10元，计60 000元；领用 B材料20 000千克，每千克2元，计40 000元。车间一般性消耗领用B材料1000千克，每千克2元，计2 000元。 （ 转账 ）凭 证 2011年 04 月15日 转字第﹍6﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 　领用a、b材料 　生产成本 甲产品　 100000　 　 √　 　领用b材料 　制造费用 2000 　 　√ 　领用材料 　原材料 A材料　 　 60000 　√ 　领用材料 　原材料 B材料 　 42000　 　√ 合 计 102000 102000 16日，以银行存款支付广告费8 000元。 （ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目： 银行存款 2011 年04 月 16 日 ﹍付字第﹍9﹍号 摘 要 借 方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 广告费 　销售费用 广告费　 8000 　√ 合 计 8000 19日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套800 000元。 （ 转账 ）凭 证 2011年04 月19 日 转字第﹍7﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账