会计学第五章课后答案.docVIP

第五章习题答案 习题一 借入款项时 借：银行存款 150000 贷：短期借款 150000 （1）按月预提利息 150000×6%÷12 750 借：财务费用 750 贷：应付利息 750 （1、2、3、4、5、6月份分录同上） 3、6月末支付利息 借：应付利息 2250 贷：银行存款 2250 6月末归还本金 借：短期借款 150000 贷：银行存款 150000 （2）不按月计提利息 借：短期借款 150000 财务费用 4500 贷：银行存款 154500 （3）方法一符合权责发生制要求；方法二简单、方便。 习题二 借：原材料 40000 贷：应付账款 40000 （2）借：应付账款 20000 贷：银行存款 19600 财务费用 400 （3）借：应付账款 20000 贷：银行存款 20000 习题三 （1）借：原材料 20000 贷：应付票据 20000 （2）借：应付账款 100000 贷：应付票据 100000 （3）借：应付票据 100000 财务费用 1500 贷：银行存款 101500 （4）借：应付票据 100000 财务费用 1500 贷：应付帐款 101500 （5）借：应付票据 20000 贷：银行存款 20000 习题四 （1）借：在途物资 150000 应交税费-应交增值税（进）25500 贷：银行存款 175500 （2）借：在途物资 34800 应交税费-应交增值税（进）5200 贷：银行存款 40000 （3）借：固定资产 200000 应交税费-应交增值税（进）34000 贷：应付帐款 234000 （4）借：应收账款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费-应交增值税（销） 51000 （5）借：待处理财产损溢 45100 贷：库存商品 40000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5100 （6）借：在建工程 70200 贷：原材料 60000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）10200 （7）借：在建工程 88700 贷：库存商品 70000 应交税费-应交增值税（销）18700 （8）借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销） 17000 借：营业税金及附加 10000 贷：应交税费-应交消费税 10000 （9）借：应交税费-应交消费税 10000 应交税费-应交增值税 39000 贷：银行存款 49000 习题五 （1）借：生产成本 600000 制造费用 100000 管理费用 80000 销售费用 60000 在建工程 50000 贷：应付职工薪酬 890000 （2）借：生产成本 60000 制造费用 10000 管理费用 8000 销售费用 6000 在建工程 5000 贷：应付职工薪酬-福利费 89000 （3）借：生产成本 60000 制造费用 10000 管理费用 8000 销售费用 6000 在建工程 5000 贷：应付职工薪酬-保险费 89000 （4）借：应付职工薪酬 73000 贷：其他应收款-职工房租 60000 -代垫药费 5000 其他应付款-个人所得税 8000 借：库存现金 897000 贷：银行存款 897000 （5）借：应付职工薪酬 897000 贷：库存现金 897000 习题六 借入款项时， 借：银行存款 1000000 贷：长期借款 1000000 第一年年末付息 借：在建工程 90000 贷：银行存款 90000 第二年末付息 借：财务费用 90000 贷：银行存款 90000 归还本金 借：长期借款 1000000 贷：银行存款 1000000 习题七 （1）借：银行存款贷：应付债券-面值 （2）第一年末计息 借：在建工程 800000 贷：应付债券-应付利息 800000 第二、三年末计息 借：财务费用 800000 贷：应付债券-应付利息 800000 （3）借：应付债券-面值 应付债券-应付利息 座机电话号码 贷：银行存款 1座机电话号码 习题八 发行费用 1000万×4×3% 120万 实得发行款 4000万-120万 3880万 借：银行存款 座机电话号码 贷：股本资本公积-股票溢价 座机电话号码 习题九 （1）借：资本公积 座机电话号码 贷：实收资本-A 1600000 -B 1200000 -C 1200000 （2）借：所得税费用 500000 贷：应交税费-应交所得税 500000