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北京会计从业资格考试《财经法规》第二章第三节银行结算账户七 2014年下半年北京会计从业资格考试备考工作已经开始，网校为了帮助参加北京会计从业资格考试的学员巩固知识，提高备考效果，整理了会计从业资格考试复习资料供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！ 第二章 支付结算法律制度 第三节 银行结算账户 十一、银行结算账户的管理 （一）中国人民银行的管理（央行） 1.负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。 2.负责银行机构代码信息的统一管理和维护。 3.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理。 （二）银行的管理（开户银行） 1.负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。 2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。 银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。 3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。 4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。 （三）存款人的管理（开户的企业或个人） 1.加强对预留银行签章的管理。 2.妥善保管密码。 十二、违反银行账户结算管理制度的罚则 （一）存款人违反账户管理制度的处罚（对开户单位的处罚） 区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。 对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元； 对经营性的存款人的罚款金额有3种： （1）1000元的罚款 （2）1万元以上3万元以下的罚款 （3）5千元以上3万元以下的罚款 违反银行账户结算管理制度事项 经营性存款人处罚金额 非经营性存款人处罚金额 1.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行 1000元 1000元 1.违反规定开立银行结算账户 1万元以上3万元以下 2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 3.违反规定不及时撤销银行结算账户 4.伪造、变造、私自印制开户登记证 1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户； 5千元以上3万元以下的罚款 2.违反规定支取现金； 3.利用开立银行结算账户逃废银行债务； 4.出租、出借银行结算账户； 5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。 【例题·多选题】存款人的下列行为，中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有（ ）。 A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户 B.经营性存款人违反规定支取现金 C.经营性存款人违反规定变造开户登记证 D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户 【正确答案】AC 【答案解析】B.经营性存款人违反规定支取现金，给予5千元以上3万元以下罚款；非经营性的存款人的罚款一律是1000元，因此D选项错误。 【例题·单选题】存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（ ）的罚款。 A.1000元 B.10000元 C.5000元以上3万元以下 D.1万元以上3万元以下 【正确答案】C 【答案解析】对于使用过程中的违反规定的事项，对经营性存款人处以5000元以上3万元以下的罚款。 （二）银行及其有关人员违反银行结算管理制度的处罚（了解） 1.多头开户、公款私存——5万-30万 2.其他——5000元-3万